会计账簿登记时出差

亲，如题，李丽出差回来财务并没有支付报销款给她，而是她的2000元报销单和1000元现金还款交到财务，付款的话应该是她在出差前向财务借款时发生的业务会涉及到的凭证类型吧。

职员出差企业应该编制的记账凭证可能有付款凭证、转账凭证和收款凭证。1、付款凭证：员工预借差旅费，会计分录为：借：其他应收款——XXX贷：库存现金/银行存款2、收款凭证：报销差旅费，余额归还现金 ，会计分录为：借：库存现金管理费用——差旅费贷：其他应收款——XXX3、转账凭证：报销差旅费，没有余额，会计分录为：借：管理费用——差旅费贷：其他应收款——XXX会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。记录经济业务的合法性与合理性，保证了会计记录的真实性，加强了经济责任制。专用记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证三种：1、收款凭证。收款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金收款业务的凭证，它是根据现金和银行存款收款业务的原始凭证填制的。2、付款凭证。付款凭证是用来记录现金和银行存款等货币资金付款业务的凭证，它是根据现金和银行存款付款业务的原始凭证填制的。收款凭证和付款凭证是用来记录货币收付业务的凭证既是登记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账及总分类账等账簿的依据，也是出纳人员收、付款项的依据。出纳人员不能依据现金、银行存款收付业务的原始凭证收付款项，必须根据会计主管人员或指定人员审核批准的收款凭证和付款凭证收付款项，以加强对货币资金的管理，有效地监督货币资金的使用。3、转账凭证。转账凭证是用来记录与现金、银行存款等货币资金收付款业务无关的转账业务（即在经济业务发生时不需要收付现金和银行存款的各项业务）的凭证，它是根据有关转账业务的原始凭证填制的。转账凭证是登记总分类账及有关明细分类账的依据。

1.填制报销单或者差旅费报销单，将所有的票据粘贴在原始凭证粘贴单上（粘贴最基本的要求是方便翻阅），然后一起附在报销单后面。报销单需要报销人签字，以及相关人员审核方可报销。2.根据审核通过的报销单填制记账凭证，原理根据会计分录。会计分录如下：借：管理费用-差旅费 贷：库存现金或者银行存款3.登帐：登记费用明细账，管理费用借方登记，库存现金或者银行存款贷方登记4.管理费用属于期间费用，期末需要结转到本年利润里面，如果你是手工帐，需要自己结转，如果是财务软件，系统有结转损益这一步，直接批量结转。手工帐原理是：借：本年利润 贷：管理费用费用明细账同样需要本年利润借方登记，管理费用贷方登记。

报销差旅费（转账凭证） 除了 收款凭证 付款凭证以外的 都是 转款凭证借：管理费用（或销售费用） 2000 贷：其他应收款-备用金 2000收回借款 （收款凭证）借：现金 1000 贷：其他应收款-备用金 1000 支付现金或银行存款 才编制付款凭证 出差已经回来报销并冲账，没有付款业务 所以 没有 付款凭证 原始凭证 指的是 发票之类证明事项实际发生的单据

一、填制报销单或者差旅费报销单，将所有的票据粘贴在原始凭证粘贴单上（粘贴最基本的要求是方便翻阅），然后一起附在报销单后面。报销单需要报销人签字，以及相关人员审核方可报销。

二、根据审核通过的报销单填制记账凭证，原理根据会计分录。

会计分录如下：

借：管理费用-差旅费

贷：库存现金或者银行存款

三、登帐：登记费用明细账，管理费用借方登记，库存现金或者银行存款贷方登记

四、管理费用属于期间费用，期末需要结转到本年利润里面，如果是手工帐，需要自己结转，如果是财务软件，系统有结转损益这一步，直接批量结转。

手工帐原理是：

借：本年利润

贷：管理费用

费用明细账同样需要本年利润借方登记，管理费用贷方登记。

五、要用专用记账凭证。一般地，如果是收付转记帐法，不涉及现金、银行存款的就用转字凭证，涉及到现金、银行存款的用收、或付字凭证。

差旅费是指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。差旅费是行政事业单位和企业的一项重要的经常性支出项目。

六、报销

1、出差人员填制差旅费报销单--直属上级审查 分管副院长核准 财务人员审核--出纳结算付款。各分管领导应对差旅费报销的真实性、合理性负全面责任。

2、财务人员、稽核人员、资金管理人员按规定对报销手续、预算额度、票据合法性、真实性、出差标准进行审核并对此负责。

扩展资料：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

企业在筹建期间发生的开办费，包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬，借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费，借记“管理费用”科目，贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末，应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润”科目，贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源：百度百科-管理费用