养啥啥不活
劳务派遣公司主要账务处理：1、收到劳务费，开具发票借：银行存款贷：主营业务收入2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金借：主营业务成本贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保（企业交纳部分）其他应付款—住房公积金（企业交纳部分）3、支付派遣人员的工资借：应付职工薪酬—工资贷：库存现金其他应付款—社保等（个人承担的社保和公积金）应交税费—个人所得税（可以扣减3500和个人社保）4、缴纳社保和公积金借：其他应付款—社保等贷：银行存款5、计提营业税和附加税费（按差额计提，即劳务收入减去支付的劳务成本和社保）借：营业税金及附加贷：应交税费—营业税应交税费—城建税应交税费—教育费附加营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。6、支付本企业人员工资和费用借：管理费用—工资/办公费等贷：应付职工薪酬—工资或库存现金/银行存款7、期末结转借：本年利润贷：主营业务成本管理费用营业税金及附加借：主营业务收入贷：本年利润
董小小小姐
第一步：收到劳务费收入的会计分录借：现金(或银行存款)贷：其他业务收入(或主营业务收入)在开篇的案例中Z公司是劳务外包用工单位。如果收到W公司支付的劳务费，站在Z公司的角度是确认收入的。至于是“其他业务收入”还是“主营业务收入”这主要是看Z公司是不是经常发生劳务外包的业务，如果是就确认为“主营业务收入”，如果不是经常发生的就确认为“其他业务收入”。第二步：发生劳务费用支出的会计分录借：其他业务支出(或主营业务成本)贷：银行存款(或应付工资等)这笔分录主要表示的是Z公司为参与W公司这次劳务外包业务的工作人员支付薪资。同理，是计入“其他业务支出”还是计入“主营业务成本”是和上一步的会计分录相对应的。主要是看是否经常发生劳务外包的业务。第三步：计提税费的会计分录借：税金及附加贷：应交税费这里的“应交税费”主要涉及增值税、城市建设维护税和教育费及附加。增值税的税率是6%,城建税是增值税的7%，教育费及附加是增值税的5%。第四步：结转税费借：本年利润贷：其他业务支出（或主营业务成本）这里和第一步、第二步涉及的会计分录保持一致。这里小编还特意为大家梳理一下“劳务外包业务”和“劳务派遣业务”的区别，为大家“解惑”。
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