多交的增值税会计分录

帮考网孙超凡老师两分钟带你掌握初级会计核心考点：月末转出多交和未交增值税的账务处理

多交增值税转出的会计分录1、实际缴纳税费时借：应交税费——未交增值税贷：银行存款2、做未交增值税转出借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）贷：应交税费——未交增值税3、如果是预交的借：应交税费——应交增值税（已交税费）贷：银行存款做转出未交增值税，一定要记得扣除已将缴纳的税款如果是不小心发生的失误操作，那么就只好尽快与专管员协商，如果数额较大，申请退税，如果数额较小，可以在下月进项抵减4、次月转出多缴纳的税费时借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

1、能退的话，直接原分录转回2、不能退的话，应该可以抵扣的。3、一般纳税人增值税的会计处理，标准版：1.购进借:原材料应交税费-应交增值税（进项税）贷:银行存款或应付账款2.销售:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税(销项税)如果销项大于进项，做如下分录3..1月末结转未交增值税：借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税等3.2如果进项大于销项（有些观点是不用做，但《注册会计师。会计2011》标准做法是如下分录）借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税）4.下月交上月增值税（如有）:借:应交税费-未交增值税（等)贷:银行存款5、解释：无论是进项大于销项，还是销项大于进项，月末经会计处理后，应交税费-应交增值税二级科目余额为0，转到应交税费-未交增值税二级科目中。

因为多交..表明.在:应交税金-应交增值税明细科目为借方余额..现在把这个余额转到应交增值税(转出多交增值税)..这个应交增值税(转出多交增值税)..是贷方余额..这样..应交税金-应交增值税二级科目不就结平了?然后转入应交税金-未交增值税 二级明细.的借方..就是本月多交的了嘛..同时注意..只有多预交的才需转出.作您的哪个分录..如果只是销项小于进项..直接留抵..不用做分录..1\\如:上月多交的500元,那本月正好也抵扣后还要交500元 您的意思是说..本月本来应交1000元..抵了上月多交的500元..还有500元没交?本月本来应交1000元 借.应交税费-转出未交增值税1000 贷:应交税费-未交增值税1000 现在..应交税费-未交增值税 贷方1000 借方..即上月的多交500..差额在贷方..表明还欠5002\\只有本月预交本月的才会用到应交税金-应交增值税(已交增值税..本月交以前上月的或以前月份的..通过应交税费-未交增值税