会计的帐实相符

1、如题所述，狭义层面上的账实相符，一般是指资产盘点工作中，盘点结论是实物盘存数量与账载数量相一致；广义层面上的账实相符，则还包括账载数据与经核对无误的相应数据（包括各会计科目的发生额和余额）相一致的结果，例如银行存款账载期末余额与相应开户银行的实际账户余额相一致、应收应付等往来账款（客户明细）期末余额或期间发生额与相应客户对账后的结果相一致......等等；2、在实际工作当中，还有其他延伸意义上的账实相符情形，应结合实际进行理解；3、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。

账实相符是会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符的简称。保证账实相符是会计核算的基本要求，通过会计账簿与实物、款项的实有数核对，可以检查、验证会计账簿记录的正确性，发现财产物资和现金管理中存在的问题，有利于查明原因，明确责任，有利于改善管理、提高效益，有利于保证会计资料真实、完整。账实相符主要包括“现金日记账”余额与现金实际结余数核对相符；“银行存款日记账”余额与银行对账单余额核对相符；“固定资产”、“原材料”、“库存商品”等物资明细账与该物质的实际结存数核对相符；各种应收、应付款的明细分类账余额与债权、债务人单位或个人核对相符。账实相符，是指会计账簿记录与实物及款项的实有数额相符。在许多情况下，会计账簿登记的数额同财产的实际数额往往发生差异，比如在财产增减变动时，填制凭证有疏忽，发生漏记、错记或者计算错误；在收发财物时，由于计量、检验不准确，发生品种、数量上的差错；由于保管不善而发生财产损失等。为了保证二者相互符合，各单位应当定期将会计账簿记录与实物及款项相互核对。具体来讲，就是要求各单位将现金日记账账面余额与现金实际库存数要相互核对，银行存款日记账账面余额定期与银行对账单要相互核对，各种财物明细账账面余额与财物实存数额要相互核对，各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人要相互核对。在核对过程中，应当对财产进行清查，确定各种材料物资、货币资金和债权债务的实存数，查明账面结存数与实存数是否相符以及发生差异的原因，从而及时调整账面数字，做到账实相符，保证会计资料的真实性。