foxbaby168
一、待认证进项税认证后会计分录如下：
1、取得进项票当月认证
借：相关科目
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
2、待认证进项税额转入抵扣时
借：应交税费—应交增值税(进项税额)
贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。
二、进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入”应交税费/应交增值税/待抵扣进项税“科目里即可，会计分录如下：
借：原材料/库存商品
应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
贷：应付账款/应付货款
在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：
借：应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应交税费/应交增值税/待抵扣进项税
扩展资料：
一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费等，其进项税额按照现行增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的。
取得增值税专用发票时，应借记相关成本费用或资产科目，借记“应交税费——待认证进项税额”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目，经税务机关认证后，应借记相关成本费用或资产科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目。
参考资料：待认证进项税额-百度百科
neil2446326902
当月没有认证的进项税计入其他应收款入账时：借：原材料等 其他应收款—进项税备抵 贷：应付账款等下月认证时 借：应交税金—应交增值税（进项税） 贷：其他应收款—进项税备抵就你公司来说，进项大于销项，月末转入应交税金—未交增值税月末 借：应交税金—转出未交增值税 -10 红字 贷：应交税金—未交增值税 -10 红字月末“应交税金—未交增值税”为红字，就不用交增值税了，这10元留大下月继续冲销项税
国王的咖啡
待认证进项税认证后会计分录如下：1、取得进项票当月认证借：相关科目 应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。2、待认证进项税额转入抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—应交增值税(待认证进项税额)。上月购买,本月抵扣进项税认证抵扣会计分录如果你上个月没有做账务处理;那么在本月认证抵扣时做账务处理借：原材料应交税费-应交增值税(进项税金)贷：应付账款
yuki不乖
进项税额留下月认证抵扣分录借：原材料（或直接进费用的管理费用、销售费用等）应交税费-应交增值税-进项税额（待抵扣税额）贷：应付账款认证抵扣时，借：应交税费-应交增值税-进项税额（已抵扣税额）贷：应交税费-应交增值税-进项税额（待抵扣税额）一般情况，小企业不需要做待抵扣明细分录，也就是说进项税额留下月认证抵扣不用进一步做分录。
AA佳立航
1、企业取得未认证增值税专用发票时，会计分录为：借：原材料等（根据发票内容计入对应科目）应交税费——应交增值税（待认证进项税额）贷：银行存款2、企业认证增值税专用发票时，会计分录为：借：应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）企业取得增值税专用发票，认证增值税时，应通过“应交税费——应交增值税（待认证进项税额）”科目进行核算。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人企业由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
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