杨梅的果实000
1、借：银行存款 200000 贷：实收资本 2000002、借：在途物资——甲材料 10000 应交税费——增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款 117003、借：在途物资——甲材料 1000 贷：银行存款 10004、借：原材料——甲材料 11000 贷：在途物资：110005、借：生产成本——A产品 16000 生产成本——B产品 4000 制造费用 3000 管理费用 5000 贷：银行存款或库存现金 280006、借：长期待摊费用： 1800 贷：银行存款：18007、借：生产成本——A产品 7000 生产成本——B产品 5000 制造费用 5000 管理费用 3000 贷：应付职工薪酬 200008、借：财务费用 500 贷：应付利息 5009、借：制造费用 2000 管理费用 500 贷：累计折旧 250010、借：生产成本——A产品 8000 生产成本——B产品 2000 贷：制造费用 10000（2000+5000+3000）11、借：库存商品——A产品 31000 贷：生产成本——A产品 3100012、借：应收账款 56160 贷：主营业务收入 48000 应交税费——增值税（销项税额） 816013、借：主营业务税金及附加 1050 贷：应交税金——城建税 105014、 借：主营业务成本 24800 贷：库存商品——A产品 2480015、借：营业外支出——乙产品 1600 贷：库存商品——乙产品 160016、借：本年利润 贷：管理费用 制造费用 财务费用 生产成本 营业外支出 借：主营业务收入 贷：本年利润17、利润总额*25%
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1、借：固定资产150000+6000+1000应交税费-增值税-进项150000*17%贷：银行存款1825002、借：在建工程200000+5000应交税费-增值税-进项34000贷：银行存款239000借：在建工程2000贷：银行存款2000借：固定资产207000贷：在建工程2070003、借：在途材料-甲4000*8+1650应交税费-增值税-进项4000*8*17%贷：应付账款390904、借：在途材料-甲3000*10+3/4*4000-丙1000*5+1/4*4000应交税费-增值税-进项（30000+5000）17%贷：银行存款449505、借：在途材料-乙1000*500应交税费-增值税-进项500000*17%贷：应付票据5850006、借：原材料-甲66650-乙500000-丙6000贷：在途材料-甲/乙/丙7、借：银行存款100000贷：短期借款1000008、借：银行存款5000000贷：长期借款：50000009、借：无形资产200000银行存款50000贷：实收资本25000
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一、坏账准备备抵法
坏账准备的备抵法有年末余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法、个别认定法等多个方法，看题目给出比例，判断使用年末余额百分比法。
在采用年末余额百分比法的情况下，始终要掌握这样一个原则，即当年坏账准备计提后，一定要保持“坏账准备贷方余额=应收账款年末余额×计提比例”这一等式成立。
二、题目计算过程
（一）账面余额及计算
（二）各年度分录
1、2017年计提分录
借：信用减值损失（或资产减值损失） 150万元
贷：坏账准备 150万元
2、2018年（税率按一般纳税人13%计算）
（1）赊销
借：应收账款 1130万元
贷：主营业务收入1000万元
应交税费-应交增值税（销项税额）130万元
（2）核销坏账损失
借：坏账准备 100万元
贷：应收账款 100万元
（3）计提坏账准备
借：信用减值损失 130.90万元
贷：坏账准备 130.90万元
3、2019年
（1）收回已核销坏账
借：应收账款 50万元
贷：坏账准备 50万元
借：银行存款 50万元
贷：应收账款 50万元
（2）计提坏账准备
借：坏账准备 50万元
贷：信用减值损失 50万元
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会计分录(题目没给税率，暂用%表示)：2017年按应收账款期末余额的3%计提坏帐准备：5000万×3%=150万借：信用减值损失 150万 贷：坏帐准备 150万2018年赊销产品一批，货款1130万元(含税)借：应收账款 1130万元 贷：主营业务收入 1130万元/1+% 应交税费—应交增值税(进项税额) (1130万元/1+%)×%发生坏帐100万元：借：坏帐准备 100万 贷：应收账款 100万2018年应收账款年末余额：5000万+1130万-100万=6030万年末按应收账款3%计提坏帐准备：6030万×3%=180.9万坏帐准备已有余额50万(150万-100万)∴2018年末应计提坏帐准备130.9万元(180.9万-50万=130.9万)借：信用减值损失 130.9万 贷：坏帐准备 130.9万2019年：坏帐收回50万：借：应收账款 50万 贷：坏帐准备 50万借：银行存款 50万 贷：应该帐款 50万应收账款年末余额不变，坏帐准备增加50万，坏帐准备余额180.9万。∴2019年按应收账款3%计提坏帐准备余额为0，不用做计提坏帐分录。6030万×3% - 180.9万=0
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