小茉莉0906
1、白酒属于复合计税范畴白酒是消费税=84000*20%+7000*2000*0.00005=175002、委托加工黄酒的消费税=30*240=72003、小轿车消费税=250000*(1+25%)/(1-9%)*9%=30907该酒厂应纳消费税税额=17500+7200+30907=55607会计分录:借:应缴税费——应交消费税 贷:银行存款
芳宝女郎
(1)粮食白酒采用从价从量复合计税其中,粮食白酒定额税率为每500克0.5元,适用的比例税率为20%应纳税额=7×2000×0.00005+(8.4+0.05)×20%=2.39(万元)(2)属于委托加工应税消费品,委托方收回后直接进行销售,不再征收消费税黄酒属于从量计税,240元/吨应纳税额(受托方代收代缴)=30×240=7200(元)(3)进口轿车属于从价计税其中,2.5L~3.0L适用税率9%应纳税额=「(25+25×25%)÷(1-9%)」×9%=2.70(万元)会计分录同yjzqclz8888
疯疯丫头315
11.某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利,没有同类产品价格可以比照,需按组成计税价格计算交纳消费税。其组成计税价格为(a)A.(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)B.(成本+利润)÷(1—消费税税率)C.(材料成本+加工费)÷(1+消费税税率)D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)12.以销售额作为计税依据的是(d)。A.黄酒B.柴油C.汽油D.酒精13.纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用,不包括(d)A.手续费B.集资费C.违约金D.承运部门开具给购货方的运费发票14.一台设备的原值为100万元,折旧30万元已在当期和以前期间抵扣,折余价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧。那么此时该项设备的计税基础为(c)万元。A.100B.30C.70D.015.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的门市部,2004年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部,计价60万元。门市部将其零售,取得含税销售额77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为10%,该项业务应交纳的消费税额为(c)万元。A.5.13B.6C.6.60D.7.7216.一项应收账款100万元,发生坏账损失20万元,期末计提坏账准备10万元,那么此时该项应收账款的账面价值和计税基础为(b)万元。A.100和100B.70和80C.80和70D.70和017.某服装公司转让一幢房屋建筑物,对应缴纳的营业税,正确的会计分录是:(b)A.借:其他业务成本贷:应交税费B.借:营业税金及附加贷:应交税费C.借:固定资产清理贷:应交税费D.借:营业外支出贷:应交税费18.某旅游企业组团到泰国旅游,游客80人,每人收费6000元。境内期间为每人支付交通费和餐费2000元。出境后由泰国的旅游企业接团,按每人2400元付给泰国旅游企业。该旅游企业应纳营业税为(b)元A.24000B.14400C.16000D.640019.企业购货发生退回或折让,购销双方税务处理不正确的是(b)。A.销货方可收回已开出的专用发票,注明作废,并依实际销售额重开专用发票B.销货方可减少退货或折让当期的销售额和销项税额C.销货方持购货方向主管税务机关申请开具的《通知单》开具红字专用发票D.购货方应按红字专用发票上注明的增值税额,减少当期进项税额,否则以偷税论处20.某商场(一般纳税人)实行还本销售家具,家具现售价16500元,5年后还本,该商场增值税的计税销售额是(b)。A.16500B.16500/(1+17%)C.(16500÷5)/(1+17%)D.不征税
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