成立子公司的会计处理

母公司账务处理：借：长期股权投资 XXX 贷：无形资产XXX 还是 借：长期股权投资XXX 营业外支出XXX 贷：无形资产XXX子公司账务处理：借：无形资产 XXX 贷：实收资本 XXX 资本公积-资本溢价XXX

你的处理错误，以无形资产出资的，长期股权投的成本应该以公司资产的账面价值入账如果你土地的账面价值是1000万（注意，是账面价值，不是原值），那么长期股权投资的入账价值就只能是1000w，而不是评估的4000w借：长期股权投资 累计摊销 贷：无形资产4000w是被投资方的入账价值，在合并报表的时候，1000w与4000w的差额做为商誉确认计量

作内部往来处理付给子公司：母公司做 借 其他应收款—子公司 贷 银行存款 子公司做 借 银行存款 贷 其他应付款—母公司 合并报表时“其他应收款—子公司”与“其他应付款—母公司”两者抵消掉。 不能做成“股权投资”与“实收资本”的。

借 长期股权投资 3000000 贷 银行存款 3000000

母公司账务处理：借：长期股权投资 XXX贷：无形资产XXX 还是 借：长期股权投资XXX营业外支出XXX贷：无形资产XXX子公司账务处理：借：无形资产 XXX贷：实收资本 XXX资本公积-资本溢价XXX