会计帐簿账实不符

实物（现金、材料、商品等）与会计账簿上记载的数量、金额等方面不一致

会计师在账务处理的过程中，也经常会遇到账实不符的状况，服务博成都代理记账表示，造成账实不符的原因是多方面的：在财产物资保管过程中发生的自然损耗；由于管理不善、制度不严造成的财产损坏、丢失、被盗；财产收发过程中由于计量或检验不准，造成多收或少收的差错；在账簿记录中发生的重记、漏记、错记；由于有关凭证未到，形成未达账项，造成结算双方账务不符，以及发生意外灾害等等。但是遇到上诉情况之后，必须要采取一定的措施在账面上来反映到其实际情况，那么该怎样处理，才能使得其账实相符呢?根据以上情况，成都代理记账总结了一下几种处理的办法：1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对，来查明银行存款的实有数额。如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是：一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项。对于未达账项，应通过编制银行存款余额调节表进行调整。2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符，会计师一般采用发函询证的方法进行核对。在保证往来账户记录完整正确的基础上，编制“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位。对方单位核对后退回，盖章表示核对相符;如果不相符，须对方单位说明情况。据此编制“往来款项清查表”，注明核对相符与不相符的款项，对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并，针对具体情况及时采取措施予以解决。3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符。对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存与账存的对比表，作为调整账面记录的原始凭证。4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数

一、造成账实不符的原因

1、在收、发各项财产过程中，由于计量、检验不准确而发生品种、数量或质量上的差错。

2、在财产发生增减变动时，没有填制凭证而登记入账；或者在填制凭证、登账时，发生计算上或登记上的差错。

3、在财产的保管过程中，受到气候等自然因素影响而发生的数量和质量上的变化。

4、由于保管不善或工作人员失职发生的财产残损、变质与短缺，以及货币资金、债权债务的差错。

5、由于不法分子营私舞弊，贪污盗窃等而造成的财产物资损失。

6、因未达账项或拒付而引起单位之间账账不符等。

二、账实不符的后果

1、企业盈利或亏损无法准确核算。特别是单个产品的能耗、物耗等不准确，即使产品亏损，因近期察觉不到，而越产越亏。

2、企业真实的生产能力无法确知，使企业与客户签定生产合同时，对自身生产能力把握不准以至于造成不必要的经济损失。同时因只能粗略估计，给国家统计国民生产总值带来困难。

3、国家税收大量流失。 账实不符，企业申报的所得税当然不准确。未收到货款的发出货物不在账上反映，增值税肯定会有流失。

4、让企业失去了诚信的无形资产。各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。存货账实不符，企业账簿上存货核算不真实、不完整，这对工商、财税等职能部门来说，企业的账就是假账，就无实际价值，这给企业经营行为的合法性、依法纳税的自觉遵从度蒙上阴影，给企业带来了负面影响。

5、企业内部监督制约机制缺位，漏洞、黑洞多，企业资产流失现象时有发生。

扩展资料：

内部会计监督的目的及作用

1、组织内部会计监督系统是微观层次上的会计监督系统。组织内部会计监督的根本目的于保证会计资料的真实准确和企业资金、财产的安全、完整，确保企业的各项财务收支及其会计核算符合国家法律、法规和国家统一的会计制度的规定。

2、组织内部会计监督主要体现为核算监督和制度监督两种手段，核算监督和制度监督共同构成了内部会计监督系统。核算监督主要依赖于会计核算职能的发挥，会计机构和会计人员是核算监督的行为主体，制度监督则主要依赖于单位内部控制制度的完善，单位负责人是其第一行为与责任主体。

3、内部会计监督制度可以规范会计行为，明确责任，防止工作差错和舞弊，避免管理失控。因此，单位内部会计监督制度是一项行之有效的内部监督管理制度，是内部控制制度的重要组成部分，对确保单位会计工作的正常运行和经营管理水平的提高具有十分重要的作用。

参考资料：账实不符百度百科

1、帐实不符，一般是对资产而言，如现金、存货、固定资产等等；2、原因一般有：对于实物方面，有合理损耗、人为损失（管理不善、偷窃等）、意外（自然灾害、突发事件等）造成的损失等等，另外就是记账方面的差错产生的错误所导致盈亏的不符；3、另外，由于制度的不完善而产生漏洞，从而导致账实不符。