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IFRS16租赁准则要求确认使用权资产和租赁负债，当计税基础与账面价值不同时，产生暂时性差异。但是IAS12中规定了确认递延所得税的豁免情况，即除企业合并以外的其他交易中，如果交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，则由资产、负债的初始确认所产生的递延所得税负债不予确认。国际财务报告准则解释委员会收到咨询函，要求澄清租赁业务初始确认使用权资产和租赁负债时是否考虑递延所得税的问题。
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