超爱吃的丫头
一、名义利率的计算所谓名义利率r是指计息周期利率i乘以一年内的计息周期数m所得的年利率,即:r=i×m通常所说的年利率都是名义利率。二、 实际利率的计算实际利率是指资金在计息中所发生的实际利率,包括计息周期实际利率和年实际利率两种情况。(1)计息周期实际利率,即计息周期利率i的计算:i=r/m(2) 年实际利率。若用计息周期利率来计算年实际利率,并将年内的利息再生因素考虑进去,这时所得的年利率称为年实际利率。三、名义利率与实际利率的换算
棉花糖夫人
实际利率法是采用实际利率来摊销溢折价,其实溢折价的摊销额是倒挤出来的.计算方法如下:1、按照实际利率计算的利息费用 = 期初债券的账面价值 * 实际利率 2、按照面值计算的利息 = 面值 * 票面利率 3、在溢价发行的情况下,当期溢价的摊销额 = 按照面值计算的利息 - 按照实际利率计算的利息费用 4、在折价发行的情况下,当期折价的摊销额 = 按照实际利率计算的利息费用 - 按照面值计算的利息 注意: 期初债券的账面价值 = 面值 + 尚未摊销的溢价或 - 未摊销的折价。如果是到期一次还本付息的债券,计提的利息会增加债券的帐面价值,在计算的时候是要减去的。
木木小YY
摊余成本是把实际利率计算的收益和票面收益的差额,调整摊余成本。1000元债券,票面收益每年59元,实际利率为10%,第一年就产生41元的差额,摊销利息调整账面余额。会计处理,购买时:借:持有至到期投资—成本1250贷:银行存款1000持有至到期投资—利息调整250第一年摊销:票面利息1250X4。72%=59,实际利息:1000X10%=100,差额41元,调整持有至到期投资—利息调整科目。借:应收利息59持有至到期投资—利息调整41贷:投资收益100第二年摊销时,计算实际收益以1000+调整部分41元为基础,1041X10%=104.10元,调整104.1-59=45.10元,会计处理:借:应收利息59持有至到期投资—利息调整45.10贷:投资收益104.10以后年度同样处理,以上年度摊销的持有到期投资账面余额为基础计算实际收益。最后一年的利息调整以余额为准,可以和计算的收益有少微误差。拓展资料:所谓插值法:比如8%实际利率公允价值为1000,10%实际利率公允价值为800,那么如果债券实际公允价值为900,那么实际利率=R:(10%-8%)/(800-1000)=(R-8%)/(900-1000)。实际利率计算了所获得利息的购买力,是把名义利率以通胀率作调节。如果该年的通胀率是10%,在年底户口里的1100元,只能与一年前的1000元购买相同数量的货品,因此其实际利率是0%。关于系数的计算方式:1.复利现值系数(P/F,i,n)=(1+i)-n2.复利终值系数(F/P,i,n)=(1+i)n3.普通年金现值系数(P/A,i,n)=[1-(1+i)-n]/i4.普通年金终值系数(F/A,i,n)=[(1+i)n-1]/i5.偿债基金系数(A/F,i,n)=i/[(1+i)n-1]6.资本回收系数(A/P,i,n)=i/[1-(1+i)-n]7.即付年金现值系数=[1-(1+i)-n]/i×(1+i)8.即付年金终值系数=[(1+i)n-1]/i×(1+i)
大头的陈小晶
存款实质利率根据费雪方程式,在存款期间的实质利率是: ir=in−p其中p= 该段期间的实质通货膨胀率预期实质利率而投资的预期实质回报是:ir=in−pein=名义利率ir= 实质利率pe= 期间的预期通货膨胀率。[1] 实际贷款利率设i为当年存贷款的名义利率,n为每年的计息次数,则实际贷款利率r(n)为r(n) = (1 + i / n)^ n - 1当n趋于无穷大时,i则为连续复利利率,若欲使到期的连续复利i与实际利率r存款收益相同,则r应满足r =exp(i)-1当涉及名义利率、通胀率时,实际利率为1+名义利率=(1+通胀率)×(1+实际利率)
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