瑶瑶然然
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)文件，增值税纳税人在2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。购买税控盘时，根据企业性质不同，具体账务处理如下：1、 企业为小规模纳税人的，具体分录如下：(1)购入税控盘时：借：固定资产贷：银行存款(2)计提税控盘折旧时：借：管理费用贷：累计折旧(3)按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费—应交增值税贷：营业外收入(4)支付每年技术维护费用时借：管理费用贷：银行存款(5)按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用2、企业为一般纳税人的，具体分录如下：(1)购买税控盘时：借：固定资产贷：银行存款(2)计提税控盘折旧时：借：管理费用贷：累计折旧同时：借：递延收益贷：管理费用(3)按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：递延收益(4)支付每年技术维护费用时：借：管理费用贷：银行存款(5)按规定抵减增值税应纳税额时：借：应交税费—应交增值税（减免税款）贷：管理费用
一人一兀
税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：1、一般纳税人 1）购入专用设备时， 借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款 抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费—应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用2）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额时， 借：应交税费——应交增值税（抵减税款） 贷：管理费用2、小规模纳税人1）购入专用设备时， 借：管理费用（价税合计额） 贷：银行存款/库存现金/应付账款抵减增值税应纳税额时， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用2）支付技术维护费时， 借：管理费用 贷：银行存款/现金抵减增值税税额， 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用根据财税[2012]15号文规定，自2011年12月1日起，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，以及缴纳的技术维护费（以下简称二项费用），可在增值税应纳税额中全额抵减（抵扣额为价税合计额），相关进项税已经认证抵扣的，应当转出。账务处理：根据财税[2012]15 号的相关规定，企业发生的二项费用是在增值税应纳税额中抵减，而不是完全作为进项税抵减。企业在进行增值税申报时，二项费用也是在“本期应纳税额减征额” 一栏中填列。
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借：固定资产--防伪税控开票机（含有U盘等）借：固定资产--税控机打印机借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：库存现金（或银行存款）其他的：借：管理费用--维护费贷：库存现金（或银行存款）
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税控专用设备全额抵扣税金的账务处理如下：
1、一般纳税人
购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费—应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额时，
借：应交税费——应交增值税（抵减税款）
贷：管理费用
2、小规模纳税人
购入专用设备时，
借：管理费用（价税合计额）
贷：银行存款/库存现金/应付账款
抵减增值税应纳税额时，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
支付技术维护费时，
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税
贷：管理费用
扩展资料：
企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。
管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。
参考资料来源：百度百科-管理费用
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