会计过账的款

过账的具体做法主要有两种：

一是在编制会计分录的基础上逐笔过账；

二是定期汇总同类业务的会计分录，一次性过入有关的分类账户。

如：

收到A公司款

借：银行存款

贷：其他应付款-A公司

付给B公司款

借：其他应付款-B公司

贷：银行存款

然后搞个三方转账协议，将AB公司往来合并

借：其他应付款-A公司

贷;其他应付款-B公司

如果金额不大的话，可以通过现金来调整。

收到B公司现金收据

借：现金

贷：其他应付款-B公司开出现金收据给A公司

借：其他应付款-A公司

贷：现金

只能找发票做费用报销，把钱领出去给对方

开始收到钱的时候借：银行存款 贷：实收资本（或股本）转走了要记借：其他应收款 贷：银行存款不可以从实收资本中扣除。转走的钱要尽快还回来，因为这属于公司资产，不是个人。不然算抽逃注册资金。

借：银行存款 200000 贷：预收账款 200000借：原材料 应交税费——应缴增值税（进项税） 贷：银行存款材料给对方时。借：预收账款 应收账款（对方给的钱不够时） 贷：主营业务收入 应交税费——应缴增值税（销项税）结转成本，借:主营业务成本 贷：原材料如果对方给的钱多了，借：预收账款 贷：银行存款给的少了，补给的借：银行存款 贷：应收账款基本上就这些了，有什么问题你再问

借方:银行存款42000贷方:其他应付款40000，营业外收入2000(记住要附件)转出时:借方:其他应付40000贷方:银行存款40000计营业外收入是不考虑增值税及其附征税种，减少账务处理的步骤，即使营业外收入也不用考虑所得税，毕竟是内账。