初级会计银行贴现案例

票据贴现利息的计算分两种情况： （1）不带息票据贴现 贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期 （2）带息票据的贴现 贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1 贴现利息公式 用公式表示即为： 贴现利息＝贴现金额×贴现天数×日贴现率 日贴现率＝月贴现率÷30 实际付款金额=票面金额-贴现利息

贴现利息=90000*4.5%*61天=686.25实付贴现金额=90000-686.25=89313.75借：银行承兑汇票贴现 90000 贷：单位活期存款-贴现申请人户 90000借：单位活期存款 686.25 贷：贴现票据递延利息收入 686.25另外备忘科目需要收入买入票据实物

银行承兑汇票贴现，借记收到的款项，贷记应收票据，差额借记或贷记财务费用。 银行承兑汇票贴现是指申请人（持票人）由于资金需要，将未到期的银行承兑汇票转让于银行，银行按票面金额扣除贴现利息后，将余额付给持票人的一种融资行为。因此贴现一般情况下会有利息支出，如果该汇票有票面利率，在票面利息大于贴现利息时，就会产生利息收入，否则仍会产生利息支出。所以贴现时收到的款项与应收票据票面金额（入账金额）是不相等的，其差额实际上属于融资行为的利息，根据会计准则，应该计入财务费用。分录为：借：银行存款（实际收到的款项）借：财务费用（差额）贷：应收票据（票面金额）

为提前获得现金，持未到期的票据，去银行进行贴现。当然银行必须获得一定的好处费，这个好处费就是贴现率

贴现是指远期汇票经承兑后，汇票持有人在汇票尚未到期前在贴现市场上转让，受让人扣除贴现息后将票款付给出让人的行为。或银行购买未到期票据的业务。举个例子，A企业欠B企业钱，但是手头有没有现金，于是开张汇票，约定6个月以后由B企业拿着汇票去A企业取钱，过了3个月，B企业急需用钱，但是那张汇票还没到期，于是B企业和C银行商量，B企业将汇票转让给C银行，C银行按照票面金额打个折付给B企业现金，B企业和C银行的行为就是贴现。

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