会计期末计提盈余公积

当然有利润才可以计提盈余公积的； 资本公积不是根据利润计提的。 希望能帮助到您！

提取盈余公积：年末根据本年净利润先扣除以前年度可弥补亏损后的余额，若为正数，可计提10%的法定盈余公积，当法定盈余公积达到注册资本的50%时可不再提取；任意盈余公积比自行决定，可提可不提，若提，一般按5%计提。会计分录：借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积提取资本公积：资本公积有很多明细，如：1、资本（或股本）溢价，反映企业实际收到的资本（或股本）大于注册资本的金额；该明细一般于收到投资款时确认，年末不计提。2、接受捐赠非现金资产准备，反映企业接受非现金资产捐赠转入资本公积的金额；3、股权投资准备，反映企业对被投资单位的长期股权投资采用权益法核算时，因被投资单位接受资产捐赠等原因增加的资本公积，企业按其持股比例计算而增加、未转入“其他资本公积”前所形成的股权投资准备。采用权益法核算时，被投资单位资本公积中形成的股权投资准备，企业按其持股比例计算的部分，也在本明细科目核算。一般资本公积年末需计提的就是这部分的内容，会计分录如下：借：长期股权投资-股权投资准备贷：资本公积-股权投资准备4、拨款转入，反映企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款项目完成后，按规定转入资本公积的部分。5、外币资本折算差额，反映企业接受外币资本投资因所采用的汇率不同而产生的资本折算差额。6、关联交易差价，反映上市公司与关联方之间交易所形成的资本公积。7、其他资本公积，反映企业除上述各项资本公积以外所形成的资本公积，以及从资本公积准备项目转入的金额。债务重组时，由债权人豁免的债务，以及确实无法支付的应付账款，也在本明细科目核算。

企业提取盈余公积时，按本年净利润就做如下分录： 借：利润分配-提取法定盈余公积， 贷：盈余公积-法定盈余公积。 结转利润分配的分录， 借：利润分配-未分配利润， 贷：利润分配-提取法定盈余公积。 盈余公积是根据本年利润提取的，所以是在会计年末一次计提。

计提盈余公积的会计分录：

按提取盈余公积的数额。

借：利润分配

贷：盈余公积

企业用盈余公积弥补亏损时，按照当期弥补亏损的数额：

借：盈余公积─一般盈余公积

贷：利润分配─盈余公积转入

企业用提取的盈余公积转增资本时，按照批准的转增资本数额：

借：盈余公积─一般盈余公积

贷：实收资本或股本

参考资料：盈余公积-百度百科

盈余公积必须有净利润才能提。比如你12年净利润是100万，法定盈余公积的计提比例是10%，任意盈余公积可提可不提，那就做分录借：利润分配-提取法定盈余公积 -提取任意盈余公积贷：盈余公积-法定盈余公积 -任意盈余公积