金税盘年费会计分录

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。1、一般纳税人交服务费的分录：借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280贷：管理费用 2802、小规模纳税人交服务费的分录借：管理费用 280贷：银行存款(或库存现金) 280抵减增值税应纳税额时：借：应交税费——应交增值税 280贷：管理费用 280

1、支付税控盘技术维护费，计入管理费用科目核算： 借：管理费用， 贷：银行存款/库存现金。 2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为： 借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税， 贷：管理费用。 注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应交税费一应交增值税”。

例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录：

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷：管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借：管理费用 280

贷：银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时：

借：应交税费——应交增值税 280

贷：管理费用 280

扩展资料：

应交税费的主要账务处理：

应交增值税

1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回，做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

参考资料来源：百度百科-应交税费

金税盘可以抵扣做会计分录：

1、交费时：

借：管理费用。

贷：现金(或银行存款)。

2、抵税时：

借：应交税费-应交增值税费(减免税额)。

贷：管理费用。

金税盘进项税并不是说认证后就可以抵扣的，特别是辅导期纳税人，它是需要在网上比对后才允许抵扣的，这种情况下是在“待抵扣税金”明细科目下归集，然后准予抵扣后转入：应交税费-应交增值税-进项税额。

核算：

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的，企业发生的管理费用，在"管理费用"科目核算，并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账，进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

以上内容参考：百度百科-管理费用