卫浴小哥
顺序号 编号 会计科目名称 一、资产类 1 1001 库存现金 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 4 1011 存放同业 5 1012 其他货币资金 6 1021 结算备付金 7 1031 存出保证金 8 1101 交易性金融资产 9 1111 买入返售金融资产 10 1121 应收票据 11 1122 应收账款 12 1123 预付账款 13 1131 应收股利 14 1132 应收利息 15 1201 应收代位追偿款 16 1211 应收分保账款 17 1212 应收分保合同准备金 18 1221 其他应收款 19 1231 坏账准备 20 1301 贴现资产 21 1302 拆出资金 22 1303 贷款 23 1304 贷款损失准备 24 1311 代理兑付证券 25 1321 代理业务资产 26 1401 材料采购 27 1402 在途物资 28 1403 原材料 29 1404 材料成本差异 30 1405 库存商品 31 1406 发出商品 32 1407 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 34 1411 周转材料 35 1421 消耗性生物资产 36 1431 贵金属 37 1441 抵债资产 38 1451 损余物资 39 1461 融资租赁资产 40 1471 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 42 1502 持有至到期投资减值准备 43 1503 可供出售金融资产 44 1511 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 46 1521 投资性房地产 47 1531 长期应收款 48 1532 未实现融资收益 49 1541 存出资本保证金 50 1601 固定资产 51 1602 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 53 1604 在建工程 54 1605 工程物资 55 1606 固定资产清理 56 1611 未担保余值 57 1621 生产性生物资产 58 1622 生产性生物资产累计折旧 59 1623 公益性生物资产 60 1631 油气资产 61 1632 累计折耗 62 1701 无形资产 63 1702 累计摊销 64 1703 无形资产减值准备 65 1711 商誉 66 1801 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 68 1821 独立账户资产 69 1901 待处理财产损溢 二、负债类 70 2001 短期借款 71 2002 存入保证金 72 2003 拆入资金 73 2004 向中央银行借款 74 2011 吸收存款 75 2012 同业存放 76 2021 贴现负债 77 2101 交易性金融负债 78 2111 卖出回购金融资产款 79 2201 应付票据 80 2202 应付账款 81 2203 预收账款 82 2211 应付职工薪酬 83 2221 应交税费 84 2231 应付利息 85 2232 应付股利 86 2241 其他应付款 87 2251 应付保单红利 88 2261 应付分保账款 89 2311 代理买卖证券款 90 2312 代理承销证券款 91 2313 代理兑付证券款 92 2314 代理业务负债 93 2401 递延收益 94 2501 长期借款 95 2502 应付债券 96 2601 未到期责任准备金 97 2602 保险责任准备金 98 2611 保户储金 99 2621 独立账户负债 100 2701 长期应付款 101 2702 未确认融资费用 102 2711 专项应付款 103 2801 预计负债 104 2901 递延所得税负债 三、共同类 105 3001 清算资金往来 106 3002 货币兑换 107 3101 衍生工具 108 3201 套期工具 109 3202 被套期项目 四、所有者权益类 110 4001 实收资本 111 4002 资本公积 112 4101 盈余公积 113 4102 一般风险准备 114 4103 本年利润 115 4104 利润分配 116 4201 库存股 五、成本类 117 5001 生产成本 118 5101 制造费用 119 5201 劳务成本 120 5301 研发支出 121 5401 工程施工 122 5402 工程结算 123 5403 机械作业 六、损益类 124 6001 主营业务收入 125 6011 利息收入 126 6021 手续费及佣金收入 127 6031 保费收入 128 6041 租赁收入 129 6051 其他业务收入 130 6061 汇兑损益 131 6101 公允价值变动损益 132 6111 投资收益 133 6201 摊回保险责任准备金 134 6202 摊回赔付支出 135 6203 摊回分保费用 136 6301 营业外收入 137 6401 主营业务成本 138 6402 其他业务成本 139 6403 营业税金及附加 140 6411 利息支出 141 6421 手续费及佣金支出 142 6501 提取未到期责任准备金 143 6502 提取保险责任准备金 144 6511 赔付支出 145 6521 保单红利支出 146 6531 退保金 147 6541 分出保费 148 6542 分保费用 149 6601 销售费用 150 6602 管理费用 151 6603 财务费用 152 6604 勘探费用 153 6701 资产减值损失 154 6711 营业外支出 155 6801 所得税费用 156 6901 以前年度损益调整
八零梁行
按经济业务的不同可以分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类和共同类六大类，具体如下：1.资产类科目是指用于核算资产增减变化，提供资产类项目会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的资产类科目主要包括下列内容：（1）现金：该科目核算的是企业的库存现金。（2）银行存款：该科目核算的是企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款，也在本科目核算。（3）其他货币资金：该科目核算的是企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等等。（4）短期投资：该科目核算的是投资期限小于或等于1年的投资，包括各种股票、债券、基金等。（5）短期投资跌价准备：该科目核算企业提取的短期投资跌价准备。企业应定期或至少于每年年度终了，对短期投资进行全面检查，合理地预计持有的短期投资可能发生的损失。短期投资应按照总成本与总市价孰低计量，当总市价低于总成本时，应当计提短期投资跌价准备。（6）应收票据：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（7）应收股息：该科目核算的是企业因进行股权投资应收取的现金股利及进行债权投资应收取的利息。注意：企业应收被投资单位的利润，以及购入股权投资时包含的已经宣告但尚未发放的现金股利和购入债券投资中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，也在本科目核算。（8）应收账款：该科目核算的是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。（9）其他应收款：该科目核算企业除应收票据、应收账款、应收股息以外的其他各种应收、暂付款项，包括备用金、应收的各种赔款、罚款，应向职工收取的各种垫付款项等。（10）坏帐准备：该科目核算的是企业提取的坏帐准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对应收款项进行检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握能够收回的应收款项，计提有关的坏账准备。（11）在途物资：该科目核算企业已支付货款但尚未运抵验收入库的材料或商品的实际成本。（12）材料：该科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、燃料、包装物等的实际成本。（13）低值易耗品：该科目核算企业库存不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在经营过程中周转使用的包装容器等的实际成本。（14）库存商品：该科目核算企业库存各种商品的实际成本，包括库存的外购商品、自制商品产品等。（15）商品进销差价：该科目核算从事商品流通的企业采用售价核算的情况下，其商品售价与进价之间的差额。（16）委托加工物资：该科目核算企业委托外单位加工的各种物资的实际成本。（17）委托代销商品：该科目核算企业委托其他单位代销的商品的实际成本（或进价）或售价。（18）存货跌价准备：该科目核算企业提取的存货跌价准备。企业应当定期或者至少于每年年度终了，对存货进行全面清查，如由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货可变现净值低于其成本的部分，应当提取存货跌价准备。（19）待摊费用：该科目核算的是企业已经支出，但应由本期和以后各期分别负担的分摊期限在一年以内（包括一年）的各项费用，如低值易耗品摊销、预付保险费等。企业发生的摊销期限在1年以上的其他费用，应当在“长期待摊费用”科目核算，不在本科目核算。（20）长期股权投资：该科目核算的是投资期限长于1年的各种股权性质的投资，包括购入的股票和其它股权投资等。（21）长期债权投资：该科目核算的是投资期限长于1年的债券和其它债权投资。（22）固定资产：该科目核算的是企业的固定资产的原价。固定资产指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用年限超过一年、单位价值较高的资产。（23）累计折旧：该科目核算的是企业固定资产的累计折旧。融资租入的固定资产也应该计提折旧。（24）工程物资：该科目核算的是企业为建筑工程等购入的各种物资的实际成本，包括为工程准备的材料、尚未安装的设备的实际成本等。（25）在建工程：该科目核算的是进行建筑工程、安装工程、技术改造工程等发生的实际成本。（26）固定资产清理：该科目核算的是企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产价值及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。（27）无形资产：该科目核算的是企业持有的专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等各种无形资产的价值。（28）长期待摊费用：该科目核算的是企业已经支出，但摊销期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项费用。2.负债类科目是指用于核算负债增减变化，提供负债类项目会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的负债类科目主要包括下列内容：（1）短期借款：该科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以下（含 1 年）的各种借款。（2）应付票据：该科目核算的是企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。（3）应付账款：该科目核算的是企业因购买材料、商品和接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。（4）应付工资：该科目核算的是企业应付给职工的工资总额。包括在工资总额内的各种工资、奖金、津贴等，不论是否在当月支付，都应当通过本科目核算。（5）应付福利费：该科目核算的是企业提取的福利费（按照应付工资的14%计提）。（6）应付利润：该科目核算的是企业经董事会或类似机构决议并经批准分配的利润和现金股利。（7）应交税金：该科目核算的是企业应交纳的各种税金，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等。注意：企业交纳的印花税、耕地占用税以及契税不在本科目核算。（8）其他应交款：该科目核算企业除应交税金、应付利润等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、住房公积金等。（9）其他应付款：该科目核算的是企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等，例如：应付经营租入固定资产和包装物的租金、职工未按期领取的工资、存入保证金（如收入包装物押金等）。（10）预提费用：该科目核算的是企业按照规定从成本费用中预先提取但尚未支付的费用，如预提的租金、保险费、短期借款利息等。（11）待转资产价值：该科目核算的是企业接受捐赠待转的资产价值。（12）长期借款：该科目核算的是企业向银行或其他金融机构借入的期限在 1 年以上（不含 1 年）的各项借款。（13）长期应付款：该科目核算的是企业除长期借款以外的其他各种长期应付款，包括融资租入固定资产的租赁费等。3.所有者权益类科目是指用于核算所有者权益增减变化，提供所有者权益有关项目会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的所有者权益类科目包括下列内容：（1）实收资本：该科目核算的是企业实际收到投资者投入的资本。企业收到投资者投入的资金，超过其在注册资本中所占份额的部分，应作为资本溢价，在“资本公积”科目核算，不记入本科目。（2）资本公积：该科目核算的是企业取得的资本公积。资本公积是指由投资者或其他人（或单位）投入，所有权归属于投资者，但不构成实收资本的那部分资本或者资产。资本公积科目设置的明细科目包括：1）资本溢价；2）接受捐赠非现金资产准备；3）外币资本折算差额；4）其他资本公积。（3）盈余公积：该科目核算的是企业从净利润中提取的盈余公积。本科目的明细科目包括：1）法定盈余公积；2）任意盈余公积；3）法定公益金。（4）本年利润：该科目核算的是企业本年实现的净利润（或发生的净亏损）。年度终了，企业应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润。（5）利润分配：该科目核算的是企业利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。本科目应当设置以下明细科目：1）其他转入；2）提取法定盈余公积；3）提取法定公益金；4）提取任意盈余公积；5）应付利润；6）转作资本的利润；7）未分配利润。4.成本类科目是用于核算成本的发生和归集情况，提供成本相关会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的成本类科目主要包括：（1）生产成本：该科目核算的是企业生产各种产品（包括产成品、自制半成品等）、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的生产费用。本科目应当设置的明细科目是：1）基本生产成本；2）辅助生产成本。（2）制造费用：该科目核算的是企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。5.损益类科目是指用于核算收入、费用的发生或归集，提供一定期间损益相关的会计信息的会计科目。我国现行的《小企业会计制度》规定的损益类科目包括：（1）主营业务收入：该科目核算的是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。（2）其他业务收入：该科目核算的是企业除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、无形资产出租、包装物出租等收入。（3）投资收益：该科目核算的是企业对外投资所取得的收益或发生的损失。（4）补贴收入：该科目核算的是企业按规定实际收到的补贴收入，或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。（5）营业外收入：该科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、出售无形资产净收益、罚款净收入等。（6）主营业务成本：该科目核算的是企业销售商品、提供劳务等日常活动发生的实际成本。（7）主营业务税金及附加：该科目核算的是企业日常主要经营活动应负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。注意：不包括增值税。（8）其他业务支出：该科目核算的是企业除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售材料、提供劳务等而发生的相关成本、费用及相关的税金和附加。（9）营业费用：该科目核算的是企业销售商品过程中发生的费用（包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费），以及为销售本企业的商品而专设的销售机构的职工工资及福利费、类似工资性质的费用、业务费等经营费用。注意：商品流通企业在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。（10）管理费用：该科目核算的是企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，如行政管理部门职工工资、福利费、办公费、差旅费、劳动保险费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、无形资产摊销、存货盘亏或盘盈、计提的坏账准备、存货跌价准备等。注意：商品流通企业可不设置本科目，而将发生的管理费用在“营业费用”科目核算。（11）财务费用：该科目核算的是企业为筹集生产经营所需资金等而发生的费用。包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。注意：为购建固定资产的专门借款所发生的借款费用，在固定资产达到预定可使用状态之前按规定应予以资本化的部分计入“在建工程”，不计入“财务费用”。（12）营业外支出：该科目核算的是企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处置固定资产净损失、出售无形资产净损失、罚款支出、非常损失等。（13）所得税：该科目核算的是企业当期发生的所得税费用。
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