运费代垫会计分录

借：原材料-甲材料32697（30000+2900-2900x7%)借：应交税费-应交增值税（进项税）5303（5100+2900x7%)贷：应付账款-B厂38000

代垫运费应计入购入材料成本，会计分录如下:借:原材料 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款/现金／应付账款等科目

一、销售商品代垫付运费在确认销售收入的同时一并计入应向对方收取的价税款一起处理。会计分录为：1、垫付运费时借：应收账款——XX购货方 （包括商品的价税款和代垫的运费等全部款项） 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 银行存款2、收回代垫的运费时借：银行存款 贷：应收账款——XX二、依据《企业会计准则——应用指南》附录”会计科目和主要账务处理“的规定。 第1122 号”应收账款“科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。1、企业发生应收账款，按应收金额，借记本科目，按确认的营业收入，贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。2、代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

厄企业如果购入原料贷方代垫的运杂费，那作为购入原料这一块来讲企业的分录应该是借原材料，借应交税费，应交增值税进项税额，贷应付账款，而对于对方代垫的运杂费在对方支付的时候可以做其他应付款，因为运杂费很有可能我们也是进入到原材料的金额当中。

如果是销售方代垫运费的话，可以同货款一道计入“应收账款”科目核算；不需要单设“其他应收款”科目核算代垫运费借：应收账款产品款+代垫运费金额贷：主营业务收入产品销售金额应交税费－应交增值税（销项税金）税金银行存款（库存现金）代垫运费金额希望能帮助到你！

垫付运费，因为此项运费不是应该本单位付的，所以就做个往来就可以了。分录如下：1.垫付时：借：其他应收款（应收账款）-XX单位贷：银行存款（现金）2.收回垫付的运费借：银行存款（现金）贷：其他应收款（应收账款）-XX单位用其他应收款比较多，但用应收账款，也不算错。在实际工作中，按自己的习惯就可以。

借：库存商品-原材料 30000 应交税费-应交增值税-进项税额 5100 管理费用 2900贷：应付账款35100 其他应付款 2900

销售方代垫运费记入其他应收款购买方购买商品支付的运费属于购入货物的成本分录如下借，原材料 32900应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷，应付账款 38000