天一布艺镇海店
1001 现金1002 银行存款100201 人民币存款100201＊ 银行名称100201＊＃ 帐号名称100202 外币存款100202＊ 银行名称100202＊＃ 帐号名称1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款100907 在途资金100908 其他（核算房管中心存款）1101 短期投资110101 股票110101＊ 股票名称110102 债券110102＊ 债券名称110103 基金110103＊ 基金名称110109 其他110109＊ 其他名称1102 短期投资跌价准备110201 股票投资跌价准备110202 债券投资跌价准备110203 基金投资跌价准备110204 其他投资跌价准备1111 应收票据111101 银行承兑汇票111102 商业承兑汇票1121 应收股利1121＊ 股票名称1122 应收利息1122＊ 债券名称1131 应收帐款113101 应收工程款11310101 应收工程款11310101＊ 应收单位名称11310102 应收工程质量保证金11310102＊ 应收单位名称11310103 应收工程优质优价金11310103＊ 应收单位名称113102 应收销货款113102＊ 应收单位名称1133 其他应收款113301 存出保证金11330101 投标保证金11330101＊ 应收单位名称11330102 履约保证金11330102＊ 应收单位名称11330103 信誉保证金11330103＊ 应收单位名称11330104 其他11330104＊ 应收单位名称113303 备用金113303＊ 部门名称113303＊＃ 人员名称113304 押金11330401 图纸押金11330401* 应收单位名称11330402 其他11330402* 应收单位名称113305 其他113305＊ 应收单位名称1134 内部往来113401 上交款113402 其他1141 坏帐准备1151 预付帐款115101 预付工程款115101＊ 预付单位名称115102 预付备料款115102＊ 预付单位名称115103 预付购货款115103＊ 预付单位名称1161 应收补贴款1161＊ 应收补贴款名称1201 物资采购（或在途物资）120101 主要材料12010101 钢材12010102 木材12010103 水泥12010104 大堆料12010105 电料12010106 小五金120102 结构件120103 机械配件12010301 机器配件12010302 汽车配件120104 燃料120105 其他材料12010501 专项材料12010502 杂品120109 采购保管费1211 原材料121101 主要材料12110101 钢材12110102 木材12110103 水泥12110104 大堆料12110105 电料12110106 小五金121102 结构件121103 机械配件12110301 机器配件12110302 汽车配件121104 燃料121105 其他材料12110501 专项材料12110502 杂品1231 低值易耗品123101 工具123102 劳保123103 机具123104 其他1232 材料成本差异123201 主要材料12320101 钢材12320102 木材12320103 水泥12320104 大堆料12320105 电料12320106 小五金123202 结构件123203 机械配件12320301 机器配件12320302 汽车配件123204 燃料123205 其他材料12320501 专项材料12320502 杂品1233 周转材料123301 在库周转材料12330101 贝雷梁类12330102 军用梁类12330103 拆装梁类12330104 轨料类12330105 工字钢类12330106 槽钢类12330107 钢板桩类12330108 脚手架类12330109 门架类12330110 碗扣架类12330111 钢支墩类12330112 钢护筒类12330113 砂箱类12330114 模板类12330115 油罐类12330116 张拉横梁类12330117 其它类123302 在用周转材料12330201 贝雷梁类12330202 军用梁类12330203 拆装梁类12330204 轨料类12330205 工字钢类12330206 槽钢类12330207 钢板桩类12330208 脚手架类12330209 门架类12330210 碗扣架类12330211 钢支墩类12330212 钢护筒类12330213 砂箱类12330214 模板类12330215 油罐类12330216 张拉横梁类12330217 其它类123303 周转材料摊销12330301 贝雷梁类12330302 军用梁类12330303 拆装梁类12330304 轨料类12330305 工字钢类12330306 槽钢类12330307 钢板桩类12330308 脚手架类12330309 门架类12330310 碗扣架类12330311 钢支墩类12330312 钢护筒类12330313 砂箱类12330314 模板类12330315 油罐类12330316 张拉横梁类12330317 其它类1243 库存商品1243＊ 品种类别1251 委托加工物资1251＊ 加工名称1281 存货跌价准备128101 存货跌价准备128101＊ 存货类别名称128102 合同预计损失准备1301 待摊费用1301＊ 费用名称1401 长期股权投资140101 股票投资140101* 股票名称140101＊01 投资成本140101＊02 损益调整140101＊03 股权投资差额140101＊04 股权投资准备140102 其他股权投资140102* 股权名称140102＊01 投资成本140102＊02 损益调整140102＊03 股权投资差额140102＊04 股权投资准备1402 长期债权投资140201 债券投资140201* 债券名称140201＊01 面值140201＊02 溢折价140201＊03 应计利息140202 其他债权投资140202* 债权名称140202＊01 本金140202＊02 应计利息1421 长期投资减值准备142101 股权投资减值准备142101*01 股票投资减值准备142101*02 其他股权投资减值准备142102 债权投资减值准备142102*01 债券投资减值准备142102*02 其他债权投资减值准备1431 委托贷款1431* 被委托单位名称1431＊01 本金1431＊02 利息1431＊03 减值准备1501 固定资产150101 生产用固定资产15010101 房屋及建筑物15010102 施工机械15010103 运输设备15010104 生产设备15010105 测量及试验设备15010106 其他生产用固定资产150102 非生产用固定资产15010201 房屋及建筑物15010202 医疗设备15010209 其他非生产用固定资产150103 租出固定资产15010301 房屋及建筑物15010302 施工机械15010303 运输设备15010304 生产设备15010305 测量及试验设备15010306 其他生产用固定资产150104 未使用固定资产15010401 房屋及建筑物15010402 施工机械15010403 运输设备15010404 生产设备15010405 测量及试验设备15010406 其他生产用固定资产150105 不需用固定资产15010501 房屋及建筑物15010502 施工机械15010503 运输设备15010504 生产设备15010505 测量及试验设备15010506 其他生产用固定资产150106 融资租入固定资产15010601 房屋及建筑物15010602 施工机械15010603 运输设备15010604 生产设备15010605 测量及试验设备15010606 其他生产用固定资产150107 土地1502 累计折旧150201 生产用固定资产15020101 房屋及建筑物15020102 施工机械15020103 运输设备15020104 生产设备15020105 测量及试验设备15020106 其他生产用固定资产150202 非生产用固定资产15020201 房屋及建筑物15020202 医疗设备15020203 其他非生产用固定资产150203 租出固定资产15020301 房屋及建筑物15020302 施工机械15020303 运输设备15020304 生产设备15020305 测量及试验设备15020306 其他生产用固定资产150204 未使用固定资产15020401 房屋及建筑物15020402 施工机械15020403 运输设备15020404 生产设备15020405 测量及试验设备15020406 其他生产用固定资产150205 不需用固定资产15020501 房屋及建筑物15020502 施工机械15020503 运输设备15020504 生产设备15020505 测量及试验设备15020506 其他生产用固定资产150206 融资租入固定资产15020601 房屋及建筑物15020602 施工机械15020603 运输设备15020604 生产设备15020605 测量及试验设备15020606 其他生产用固定资产150207 经营租入固定资产改良15020701 房屋及建筑物15020702 施工机械15020703 运输设备15020704 生产设备15020705 测量及试验设备15020706 其他生产用固定资产1503 经营租入固定资产改良150301 房屋及建筑物150302 施工机械150303 运输设备150304 生产设备150305 测量及试验设备150306 其他生产用固定资产1505 固定资产减值准备150501 生产用固定资产15050101 房屋及建筑物15050102 施工机械15050103 运输设备15050104 生产设备15050105 测量及试验设备15050106 其他生产用固定资产150502 非生产用固定资产15050201 房屋及建筑物15050202 医疗设备15050203 其他非生产用固定资产150503 租出固定资产150504 未使用固定资产150505 不需用固定资产150506 融资租入固定资产150507 土地1506 临时设施150601 临时房屋基建筑物150602 临时预制厂150603 临时拌和站150604 临时电力设施150605 其他1507 临时设施摊销150701 临时房屋基建筑物150702 临时预制厂150703 临时拌和站150704 临时电力设施150705 其他1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具1603 在建工程1603* 工程名称1603*01 直接人工费1603*02 直接材料费1603*03 机械使用费1603*04 其他直接费1603*05 间接费用1603*06 分包费用1605 在建工程减值准备1701 固定资产清理1702 临时设施清理1801 无形资产180101 土地使用权180102 专利权180103 非专利技术180104 商标权180105 著作权180106 商誉180109 其他1805 无形资产减值准备1815 未确认融资费用1901 长期待摊费用190101 开办费190102 其他1911 待处理财产损益191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢1931 拨付分公司经营资金1941 战备储备物资2101 短期借款210101 金融机构借款210101* 银行名称210102 内部资金中心借款210103 其他单位210103* 单位名称2111 应付票据211101 银行承兑汇票211102 商业承兑汇票2121 应付帐款212101 应付工程款2110101 应付工程款2110101* 应付单位名称2110102 应付工程质量保证金2110102* 应付单位名称212102 应付购货款212102* 应付单位名称212103 暂估应付帐款212103* 应付单位名称2123 工程结算2131 预收帐款213101 预收工程款213101* 预收单位名称213102 预收备料款213102* 预收单位名称213103 预收销货款213103* 预收单位名称2151 应付工资215101 应付工资215101* 应付单位名称215102 应付特种奖金215103 含量工资包干节余215104 其他工资2153 应付福利费215301 应付福利费215302 应付医药费2161 应付股利2161* 应付单位名称2171 应交税金217101 应交增值税217103 应交营业税217104 应交消费税217105 应交资源税217106 应交所得税217107 应交土地增值税217108 应交城市维护建设税217109 应交房产税217110 应交土地使用税217111 应交车船使用税217112 应交个人所得税2176 其他应交款217601 应交教育费附加217602 住房公积金217603 住房维修金217604 其他2181 其他应付款218101 存入保证金2180101 投标保证金21810101* 存入单位名称2180102 履约保证金21810102* 存入单位名称2180103 信誉保证金21810103* 存入单位名称2180104 其他2180104* 存入单位名称218102 应付统筹养老金218103 应付医疗保险218104 应付失业保险218105 应付工伤保险218106 应付工会经费218107 应付职工教育经费218108 应付租金218108* 应付单位名称218109 战备事业费218110 女职工生育保险218119 其他2191 预提费用219101 固定资产修理费219102 借款利息219103 租金219104 尾工费用219109 其他2201 待转资产价值220101 接受捐赠货币性资产价值220102 接受捐赠非货币性资产价值2211 预计负债2301 长期借款230101 金融机构借款230101* 银行名称230202 内部资金中心借款230303 其他单位230303* 单位名称2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息2321 长期应付款232101 应付融资租赁款232102 应付引进设备费232103 总公司拨付资金232104 集资建房款232109 其他2331 专项应付款2332 战备储备资金3101 实收资本（或股本）310101 国家资本310102 法人资本31010201 国有法人资本31010202 集体法人资本310103 个人资本310104 外商资本3102 上级企业拨入资金3111 资本公积311101 资本（或股本）溢价311102 接受捐赠非现金资产准备311104 股权投资准备311105 拨款转入（国有股独享）311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金
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（1）施工时，发生材料费和应付工人工资时，借：工程施工——合同成本——材料费——人工费贷：原材料应付职工薪酬——工资发生管理费用时，借：工程施工——间接费用贷：库存现金/银行存款（2）完工时，需结转间接费用借：工程施工——合同成本——间接费用贷：工程施工——间接费用同时，将“工程施工”科目与“工程结算”科目对冲：借：工程结算贷：工程施工—合同成本——人工费——材料费贷或借：工程施工—合同毛利以下是相关条例，您可以看下。5401 工程施工一、本科目核算建筑安装企业实际发生的合同成本和合同毛利。二、本科目按照合同成本、间接费用、合同毛利进行明细核算。（一）合同成本包括：1．耗用的材料费用；2．耗用的人工费用；3．耗用的机械使用费；4．其他直接费用，指其他可直接计入合同成本的费用，如有关的设计和援助费用、施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、场地清理费等。5．应承担的间接费用；（二）合同成本不包括应当计入当期损益的管理费用和财务费用。因订立合同而发生的有关费用，应当直接计入当期损益。（三）间接费用是指企业下属的施工单位或生产单位为组织和管理施工生产活动所发生的、不能直接归属于合同成本核算对象的各项费用。间接费用在资产负债表日应按照系统、合理的方法分摊计入合同成本。分摊方法主要有：1．人工费用比例法—以各合同当期实际发生的人工费为基数按比例分配；2．直接费用比例法—以各合同当期实际发生的直接费用为基数按比例分配。三、本科目的期末余额，反映建筑安装企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。四、主要会计事项账务处理：（一）发生成本费用1．按照所发生的能直接计入合同成本的费用：借：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自营—人工费—材料费等贷：原材料—主要材料应付职工薪酬等—工资等2．按照发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、财产保险费、工程保修费、排污费等间接费用：借：工程施工—间接费用—职工薪酬—工资—折旧费等贷：应付职工薪酬—工资累计折旧等（二）企业发生的间接费用，应在期末根据系统、合理的方法分配：借：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自营—间接费用贷：工程施工—间接费用—职工薪酬—工资—折旧费等（三）根据建造合同准则，按照完工百分比法确认合同成本、合同毛利：借：主营业务成本—建造合同成本借或贷：工程施工—合同毛利—XX工程XX合同贷：主营业务收入—建造合同收入（四）合同完工时，应将“工程施工”科目与“工程结算”科目对冲：借：工程结算—XX工程—XX合同贷：工程施工—合同成本—XX工程XX合同－自营—人工费—材料费等贷或借：工程施工—合同毛利—XX工程XX合同
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