会计税费计提条件

需要计提：增值税、营业税、消费税、城建税、教育费附加、防洪堤围费、企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、关税、资源税、烟叶税。

不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税。

企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。是指在一个规定的基数上（如支付的合法员工薪酬），乘以规定的比率（如应付福利费全国规定的都是工资的14%），按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程，计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

参考资料：百度百科-计提

一般来说需要计提工资、职工教育经费、工会经费、折旧、银行利息、各项税费以及根据企业情况需要计提的费用。

计提，是按权责发生制要求，属于本期的费用，但是尚未支付或不需支付，需要预提。

如：计提折旧费，计提工资、计提当月不支付的利息等。

计提时机

1、在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定，计算、提取有关的（留存、减值）准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

企业使用提取的安全生产费形成固定资产的，应当通过“在建工程”科目归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产;

同时，按照形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧，即借记“专项储备”科目，贷记“累计折旧”科目。该固定资产在以后期间不再计提折旧。

百度百科-计提

1.每月计提的营业税，是按照当月你单位的营业收入为基础计算的。每月计提的城市维护建设税、教育费附加，是按当月计提的营业税为基础计算的。每月计提的个人所得税，是在发放工资是代扣并进行计提的。2.个人所得税如果是100.6元，计税工资应当为3250左右。个人所得税的计算，不能只看工资表，因为单位付给员工的补助性质、福利性质的钱，也要一同缴纳个人所和税。

一、计提税金1、印花税不用提取，缴纳时，直接计入管理费用科目。2、增值税不用提取，是在发生销售时，与收入一起做帐的。（1）如果是小规模纳税人借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（2）如果是一般纳税人借：银行存款等贷：主营业务收入贷：应交税金--增值税（销项税额）3、提取堤围防护费借：管理费用--堤围防护费1022.64贷：其他应交款--堤围防护费1022.644、提取城建税、教育费附加、地方教育费附加借：主营业务税金及附加3754.85贷：应交税金--城建税2190.33贷：其他应交款--教育费附加938.71贷：其他应交款--地方教育费附加625.81二、下月缴纳税金时借：管理费用--印花税318.90借：应交税金--增值税31290.46借：应交税金--城建税2190.33借：其他应交款--教育费附加938.71借：其他应交款--地方教育费附加625.81借：其他应交款--堤围防护费1022.64贷：银行存款36386.85注：如果你单位执行了新会计准则，将应交税金、其他应交款科目改为“应交税费”科目。---------------------------------------------------------2012-06-0512:35补充问题您好，我是对内做账的哦。如果说有个人所得税，该如何计提呢?1、内帐也可以这样做。2、工资薪金个人所得税，是在发放工资时代扣的。（1）支付工资时借：应付工资贷：应交税金--个人所得税贷：现金（2）缴纳时借：应交税金--个人所得税贷：银行存款等

1、借：主营业务税金及附加贷：应交税费----营业税----城建税其他应交款----教育费附加----地方教育附加2、借：应交税费----营业税----城建税其他应交款----教育费附加----地方教育附加贷：银行存款

附加税、所得税

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率（行业不同税率有点差异，一般是5%）计算的；城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的，下面是税率：城建税---增值税额*0.05（县级）---增值税额*0.07（县级市以上）教育附加------增值税额*0.03地方教育附加------增值税额*0.02分录：计提时：借：主营业务税金及附加贷：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时：借：应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷：银行存款

计提时：借：主营业务税金及附加 5011.49 贷：应交税费---应交营业税 4555.91 ---应交教育费附加 136.67 ---应交城建税 318.91借：所得税费用 3796.18 贷：应交税费---应交所得税 3796.18缴纳时：借：应交税费----应交营业税 4555.91 -----应交教育附加费 136.67 ------应交城建税 318.91 贷：银行存款 5011.49借：应交税金----应交所得税 3796.18 贷：银行存款 3796.18印花税因为不是税金，不用计提，直接在缴纳时计入管理费用。分录如下借：管理费用---印花税 151.82 贷:银行存款 151.82月底若要结转损益：借：本年利润 3948 贷：所得税费用 3796.18 管理费用 151.82 我是根据你给的金额数据做的分录。