初级会计金融资产题目

2013年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。借：交易性金融资产-成本800借：应收股利30借：投资收益4贷：银行存款8345月30日，甲公司收到现金股利30万元。借：银行存款30贷：应收股利306月30日乙公司股票每股市价为3.8元。公允价值变动=200×3.8-800=-40万元借：公允价值变动损益40贷：交易性金融资产-公允价值变动407月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费5万元。借：银行存款915（920-5）借：交易性金融资产-公允价值变动40贷：交易性金融资产-成本800贷：投资收益155（160-5）同时借：投资收益40贷：公允价值变动损益40投资收益=-4+155-40=111万元选A

1、 借：交易性金融资产——成本 1050 投资收益 50 应收股利 100 贷：银行存款 12002 借：银行存款 100 贷：应收股利 1003、借：交易性金融资产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 1004、 借：银行存款 1300 贷：交易性金融资产——成本 1050 公允价值变动 100 投资收益 150同时：借：公允价值变动损益 100 贷：投资收益 100

交易性金融资产的入账价值包括购买价款以及价款中所包含的已宣告但尚未发放现金股利，但不包括交易费用，交易费用计入投资收益。所以出售时蓝海集团应当确认的投资收益=卖出时收到的价款－买入时的入账价值=1235-1364=-129（万元）。（注意此时确认的是出售时点的投资收益，并不包含购入时由交易费用导致减少的投资收益）故选A。【补充】本题相关账务处理如下（不考虑相关税费）：取得时：借：交易性金融资产——成本1364 投资收益 6 贷：其他货币资金 1370 6月30日，确认公允价值变动：借：交易性金融性资产——公允价值变动136 贷：公允价值变动损益 136 8月3日，处置交易性金融资产：借：其他货币资金 1235 投资收益 265 贷：交易性金融资产——成本 1364 ——公允价值变动136 借：公允价值变动损益 136 贷：投资收益 136 则处置时投资收益=-265+136=-129（万元）

因为本体中利息是按季计提，1-6月两个季度的利息已经计提，至8月1日只有7月的利息没有计提，因此需要算1/12的利息，希望帮到你

2013年5月10日以830万元（含已宣告但尚未领取的现金股利30万元）购入乙公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费4万元。借：交易性金融资产-成本 800应收股利 30投资收益 4贷：银行存款 8345月30日，甲公司收到现金股利30万元。借：银行存款 30贷：应收股利 306月30日乙公司股票每股市价为3.8元。借：公允价值变动损益 40 [（800/200-3.8）X200]贷：交易性金融资产-公允价值变动 407月20日，甲公司以920万元出售该项交易性金融资产，同时支付交易费5万元。借：银行存款 920交易性金融资产-公允价值变动 40贷：交易性金融资产-成本 800投资收收益 155银行存款 5借：投资收益 40贷：公允价值变动损益 40155-40-4=111万甲公司处理该项交易性金融资产实现的投资收益为（A 111）万元。个人观点，仅供参考。

例题1最后出售的分录那个回答不对吧。我做的出售分录是借 其他货币资金 110万贷交易性金融资产-成本100公允价值变动 8投资收益 2同时转出借 公允价值变动损益 8贷 投资收益 8

1 借：交易性金融资产——成本 1050 投资收益 50 应收股利 100 贷：银行存款 12002 借：银行存款 100 贷：应收股利 1003 1150（公允价值）-1050（成本）=100（公允价值变动）如：公允价值变动为负数，做相反分录借：交易性金融资产——公允价值变动 100 贷：公允价值变动损益 1004 借：银行存款 1300 贷：交易性金融资产——成本 1050 公允价值变动 100 投资收益 150同时：借：公允价值变动损益 100 贷：投资收益 100 正好将第三步中的两科目“交易性金融资产——公允价值变动” “公允价值变动损益”借、贷方冲平。