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里涉及了会计上的一部分知识，如果不履行合同，损失600万元，如果履行合同，将损失250万元。所以选择后者，但是这部分损失是要计入存货的跌价准备的，因为还没有对外销售，还没有实现这部分损失。所以应提250的跌价准备。
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在这道题中为什么应交所得税的计算是要调整利润总额后再减去递延所得税负债的增加额呢？本期递延所得税负债的增加不是相当于增加所得税费用吗？难道是因为应交所得税反应的是当期的纳税义务，可这项递延产生的原因是由于固定资产账面价值与计税基础的差异，怎么能一定认为这项差异也对当年的应税利润产生了影响呢？【例题·单选题】20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25% 。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是（）。（2014年）A.52.5万元B.55万元C.57.5万元D.60万元【答案】B【解析】甲公司20×3年应交所得税=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（万元），确认递延所得税费用=25-20=5（万元），甲公司20×3年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+5=55（万元）。
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