友好会计结转汇兑损益

这个问题 你提问应该简单点 问题太专业太复杂 不好简单说明啊

你好。根据企业会计准则（制度）（2005前）的有关规定，企业发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记账本位币金额记账。除另有规定以外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率，也可以采用业务发生当期期初的汇率折合。由此，由于题中没有说明折算汇率采用即期汇率还是期初汇率，同时也没有提供相关即期汇率而仅提供了期初汇率。因此，假设题中折算汇率采用期初汇率，则：1、6月中旬收到USD4969.5“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元（借方）2、同月又将这笔外汇付了出去“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元（贷方）3、6月底收到银行利息USD0.59“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元（借方）4、结转月末汇兑损益。“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前美元余额 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前人民币余额 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元“银行存款——美元户”科目人民币余额 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元应确认的汇兑损益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元借：财务费用——汇兑损益 0.02元贷：银行存款——美元户 0.02元

第四章 汇兑损益如何结转 一、汇兑损益结转的范围 （一）企业持有的货币资金（现金、银行存款） （二）以可确定金额的外币货币收取的资产或偿付的负债（应收、应付往来或借款等） （三）实收资本、损益类科目不需期末调汇 序号 结转范围 涉及科目 汇兑损益结转科目 1 货币资金 现金 财务费用－汇兑损益 银行存款 财务费用－汇兑损益 2 以可确定金额的外币货币收取的资产 应收账款 财务费用－汇兑损益 其他应收款 财务费用－汇兑损益 3 以可确定金额的外币货币偿付的负债 应付账款 财务费用－汇兑损益 其他应付款 财务费用－汇兑损益 长期借款/短期借款 财务费用－汇兑损益 在建工程 二、汇兑损益产生的情形 （一）兑换外币 （二）会计期末对外币货币性项目和非货币性项目按期末汇率调整 （三）外币报表折算 三、汇兑损益结转的时间 （一）购汇、结汇的业务在凭证入账的分录中同时结转汇兑损益 （二）期末需结转汇兑损益的科目在月末最后一天结转 四、期末汇兑损益结转步骤 （一）从中国人民银行网站查月末最后一天公布的外汇中间价 （二）计算所有需结转汇兑损益科目的外币余额 （三）各科目外币余额乘月末中间价，得出月末各科目应有本位币余额 （四）应有本位币余额与账载本位币余额的差额则为本月应结汇兑损益 五、通过T 形账户举例 ★ 8 月美元记账汇率：月初汇率7.00 8 月末中国人民银行公布中间价6.68 银行存款－资本金户（美元） 银行存款－一般户（美元） 期初余额： 期初余额 USD500,000*7.1=3,550,000 USD10,000*7.1=71,000 本月发生额： 本月发生额： 本月发生额： 本月发生额： ⑩USD500,000*6.8 ⑦USD200,000*7 ①USD199,970*7.0 ⑤USD100,000*7 =3,400,000.00 =1,400,000.00 =1,399,790.00 =700,000.00 ⑩USD300,000*6.73 ⑤USD40,000*7.0 ⑨USD1,167*7.0 =2,019,000.00 =280,000 =8,169 本月发生额合计： 本月发生额合计： ⑥USD60,000*7.0 USD800,000.00 USD200,000 =420,000.00 RMB5,419,000.00 RMB1,400,000 ⑧USD280,000*7.0 汇兑损益前期末余额： =1,960,000.00 USD1,100,000 本月发生额合计： 本月发生额合计： RMB7,569,000 USD579,970.00 USD101,167.00 结转汇兑损益RMB221,000 RMB4,059,790.00 RMB708,169.00 期末余额 汇兑损益前期末余额： USD1,100,000 USD488,803.00 RMB7,348,000 RMB3,422,621.00 汇兑损益＝1,100,000*6.68-7,569,000=221,000.00 结转汇兑损益RMB157,416.96 期末余额 USD488,803.00 RMB3,265,204.04 汇兑损益=488,803.00*6.68-3,422,621.00=157,416.96 预收账款－美元（A 公司） 预收账款－美元（D 公司） 本月发生额： 本月发生额： 期初余额： USD200,000*7.0 USD80,000*7.1=568,000 =1,400,000 本月发生额： 本月发生额合计 ④USD80,000*7.0 USD200,000 =560,000.00 RMB1,400,000 本月发生额合计: 汇兑损益前期末余额 USD80,000 USD200,000 RMB560,000.00 RMB1,400,000 汇兑损益前期末余额 结转汇兑损益RMB64,000 USD0.00 期末余额 RMB8000.00 RMB1,336,000.00 结转汇兑损益8,000.00 汇兑损益=200,000*6.68-1400,000=64,000.00 期末余额RMB0.00 汇兑损益=80,000*7.1-560,000=8,000.00 应收账款－外币（B 公司） 应收账款－外币（C 公司） 期初余额： 本月发生额： 本月发生额 本月发生额： USD155,000*7.1 ②USD155,000*7.0 ③USD130,000*7.0 RMB1,100,500.00 ＝1,085,000 =910,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD155,000 USD130,000 RMB1,085,000 RMB910,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB15,500.00 RMB910,000.00 结转汇兑损益15,500 结转汇兑损益RMB41,600 期末余额 期末余额 USD0.00 USD130,000 RMB0.00 RMB868,400.00 汇兑损益=0*6.68-15,500.00=15,500.00 汇兑损益=130,000*6.68-910,000.00=41,600.00 应收账款－外币（D 公司） 短期借款－专门借款（D 项目） 本月发生额： 本月发生额： ④USD100,000*7.0 ⑧USD280,000*7.0 =700,000.00 =1,960,000.00 本月发生额合计 本月发生额合计 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB1,960,000.00 汇兑损益前期末余额 汇兑损益前期末余额 USD100,000.00 USD280,000 RMB700,000.00 RMB 1,960,000.00 结转汇兑损益RMB32,000.00 结转汇兑损益 期末余额 RMB89,600.00 USD100,000.00 期末余额 RMB668,000.00 USD280,000.00 RMB1,870,400.00 汇兑损益=100,000.00*6.68-700,000.00=32,000.00 汇兑损益=280,000*6.68-196,000=89,600.00 期末汇兑损益会计分录： 1、银行存款（资本金账户）： 借：财务费用－汇兑损益 221,000.00 贷：银行存款－资本金户 221,000.00 2、银行存款（一般户） 借：财务费用－汇兑损益 157,416.96 贷：银行存款－一般户（美元）157,416.96 3、预收账款（美元）A 公司 借：财务费用－汇兑损益 64,000 贷：预收账款－美元（A公司）64,000 4、预收账款（美元）D 公司 借：财务费用－汇兑损益 8,000.00 贷：预收账款－（美元）D 公司 8000.00 5、应收账款－外币B、C、D 公司 借：财务费用－汇兑损益 89,100.00 贷：应收账款－外币（B 公司）15,500 －外币（C 公司）41,600 -外币（D 公司）32,000.00 6、短期借款D 项目专门借款 借：短期借款－专门借款（D 项目）89,600.00 贷：在建工程－汇兑损益 89,600.00

在建账的时候启用外币核算依次点击“基础设置”-“财务”-“外币种类”，输入币符和币名和记账汇率依次点击“基础设置”-“财务”-“会计科目”，对银行科目加上“外币核算”填制有关外币核算的凭证点击“基础设置”-“财务”-“外币种类”菜单，输入“调整汇率”依次点击“总账”-“转账定义”-“汇兑损益”菜单，设置汇兑损益入帐科目点击“总账”-“期末”-“转账生成”，选择“汇兑损益结转”再点击上面的“全选”然后点击“确定”按钮，出现汇总损益试算表点击“确定”生成汇兑损益结转凭证注意事项固定汇率是指一国货币同另一国货币的兑换比率基本固定的汇率,固定汇率并非汇率完全固定不动，而是围绕一个相对固定的平价的上下限范围波动.在软件中使用固定汇率是月初一个记账汇率,月末一个调整汇率浮动汇率是指一国货币同他国货币的兑换比率没有上下限波动幅度，而由外汇市场的供求关系自行决定.在软件中使用浮动汇率是每天一个记账汇率,月末一个调整汇率无论是选择固定汇率还是浮动汇率，在填制凭证的时候都可以根据实际情况来修改实际记账汇率