坚持到底2011
1、 采购原材料借：原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付帐款、票据）2、 生产领用材料借：生产成本制造费用管理费用贷：原材料3、 分配工资借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-工资4、 计提福利费借：生产成本制造费用管理费用贷：应付职工薪酬-福利费5、 发工资借：应付职工薪酬-工资贷：银行存款（库存现金）6、 平时车间费用借：制造费用贷：库存现金7、 月末结转借：生产成本贷：制造费用8、 结转完工产品借：库存商品贷：生产成本9、 销售商品借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）10、 结转销售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品11、 计交税金借：营业税金及附加贷：应交税费—城建税—教育费附加--地方教育费附加12、结转厂部费用借：本年利润贷：管理费用13、 发生借款利息① 支出借：财务费用贷：银行存款（库存现金）② 收入借：银行存款（库存现金）贷：财务费用14、 结转各项收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润15、 结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出主营业务税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出16、 计交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税17、 结转所得税借：本年利润贷：所得税费用18、 结转净利润① 盈利借：本年利润贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润注：商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项，其中18项是在年终时才做的，平时只做1---17项
嗯哼，嗯哼
分录：1）12月1日，销售实现时：借：应收账款-A公司 117 贷：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税（销项税） 17结转成本：借：主营业务成本 85 贷：库存商品 8512月19日，收到货款：借：银行存款 116 财务费用 1 贷：应收账款-A公司 1172）借：主营业务收入 10 应交税费-应交增值税（销项税） 1.7 贷：银行存款 11.73）借：应收账款-D公司 140.4 贷：主营业务收入 120 应交税费-应交增值税（销项税） 20.4借：银行存款 140.4 贷： 应收账款-D公司 140.4借：主营业务成本 75 贷：库存商品 754）借：应收账款-E公司 17.55 贷：主营业务收入 15 应交税费-应交增值税（销项税） 2.55借：劳务成本 20 贷：应付职工薪酬 20借：主营业务成本 20 贷：劳务成本 205）借：应收账款-F公司 46.8 贷：主营业务收入 40 应交税费-应交增值税（销项税） 6.8借：主营业务成本 36 贷：库存商品 366）借：银行存款 40 贷：预收账款-C公司 407）借：主营业务收入 100 应交税费-应交增值税（销项税） 17 贷：银行存款 116 财务费用 1借：库存商品 85 贷：主营业务成本 85主营业务收入=100-10+120+15+40-100=165；主营业务成本=85+75+20+36-85=131.
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