再注册发票的会计分录

1.冲红时

借：应收账款（红字金额）

贷：主营业务收入 （红字金额）

贷：应交税费——应交增值税——销项税额（红字税额）

2.重开时

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费——应交增值税——销项税额

发票冲红是针对原开的发票有误或因为其它原因需更正，需要重新开具的发票调整账目。（原始发票称蓝票，冲红是相对原票而来）可以在3日内予以办理完毕。

受理审核要求：

（一）收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；

（二）收付款双方都已入账的冲红发票处理。付款方凭其所在地主管地税机关开具的“冲红发票证明”，到收款方办理冲红发票手续。收款方凭付款方“冲红发票证明”，按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后，再按正确的金额重新开具发票。

参考资料来源：百度百科－发票冲红

发票认证后，会计的分录要当时付款和收货时的数对应。当月取得的发票，当月认证并抵扣；会计分录为：借：原材料应交税金—应交增值税（进项税额）贷：现金（或银行存款等）没有认证的发票，暂时不入帐。可以用笔记本另外记下，以免有遗漏。

不能那样做帐，银行存款的所有明细帐都必须和银行的水单对应，你没有银行资金的异动，银行存款的帐目就不能做。银行存款一般不做红字，借方代表收款，贷方代表付款，这样对帐和统计都很方便，也不是不能做借方的红字，法律也没有硬性的规定，只是那样很为难自己和同事。就这必业务，不考虑其他因素（税金等），你都可以不用做分录，因为将所有的分录合并后都不存在，示例如下：冲红：借：应收帐款 3500（红字）贷：主营业务收入 3500（红字）重新开票：借：应收帐款 3500贷：主营业务收入 3500将两张凭证的分录合并后，都抵销了，所以不用做凭证，因为你没有实际的业务发生，只是发票开错了重开。

开了发票了就必须得入账，且本期申报纳税借：应收账款——文化局贷：主营业务收入然后再计提营业税

开具增值税普通发票做会计分录如下：借：应收账款贷：主营业务收入

这样做没什么问题的，你可以在摘要中注明：“调整*月*号凭证”再填写会计分录，再将真实的发票附在后面就行了！

一般给人家开具普票都是发生在销售产品的时候，那一般可以这样做账借:银行存款/应收账款 贷:主营业务收入_xx产品 应交税费_应交增值税

如果是销售方赊销商品开具的增值税普通发票,会计分录为:借:应收账款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-应交销项税如果是销售方赊购商品开具的增值税普通发票,会计分录为:借:原材料-**材料贷:应付账款因为普通发票无法认证抵扣,所以收到发票时就没有进项税这一科目了.扩展资料：销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。销售方开具发票时，通过销售平台系统与增值税发票税控系统后台对接，导入相关信息开票的，系统导入的开票数据内容应与实际交易相符，如不相符应及时修改完善销售平台系统。如果购买的商品种类较多，销售方可以汇总开具增值税普通发票。购买方可凭汇总开具的增值税普通发票以及购物清单或小票作为税收凭证。一、增值税普通发票的格式、字体、栏次、内容与增值税专用发票完全一致，按发票联次分为两联票和五联票两种，基本联次为两联，第一联为记账联，销货方用作记账凭证；第二联为发票联，购货方用作记账凭证。此外为满足部分纳税人的需要，在基本联次后添加了三联的附加联次，即五联票，供企业选择使用。二、增值税普通发票第二联（发票联）采用防伪纸张印制。代码采用专用防伪油墨印刷，号码的字型为专用异型体。各联次的颜色依次为蓝、橙、绿蓝、黄绿和紫红色。三、凡纳入“一机多票”系统（包括试运行）的一般纳税人，自纳入之日起，一律使用全国统一的增值税普通发票，并通过防伪税控系统开具。对于一般纳税人已领购但尚未使用的旧版普通发票，由主管税务机关限期缴销或退回税务机关；经税务机关批准使用印有本单位名称发票的一般纳税人，允许其暂缓纳入“一机多票”系统，以避免库存发票的浪费，但最迟不得超过2005年年底。四、增值税普通发票的价格由国家发改委统一制定。五、各级税务机关要高度重视“一机多票”系统的试运行工作，切实做好新旧普通发票的衔接工作。要掌握情况，统筹布置，合理安排．确保“一机多票”系统顺利推行。参考资料：搜狗百科——增值税普通发票