会计年终科目结转

1、结转已分配的利润： 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定(或任意)盈余公积 ——应付股利 2、结转盈余公积补亏 借：利润分配——盈余公积补亏 贷：利润分配——未分配利润 年终结转后，除“利润分配——未分配利润”明细账户外，其余的利润分配明细账户没有余额。 拓展资料： 结转，或期末结转，指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户，前者是转出账户，后者是转入账户，一般而言，结转后，转出账户将没有余额。 所谓“结转”，是会计工作中重要的具体业务，通常它是把一个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法，这个做法叫结转。 结转的目的大体有四个：其一是为了结出本会计科目的余额;其二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;其四是为了保持会计工作的连续性，一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。 利润分配是企业在一定时期 (通常为年度) 内对所实现的利润总额以及从联营单位分得的利润，按规定在国家与企业、企业与企业之间的分配。利润分配的程序一般分为三个阶段： (1) 以企业实现的利润总额加上从联营单位分得的利润，即企业全部所得额，以此为基数，在缴纳所得税和调节税前，按规定对企业的联营者、债权人和企业的免税项目，采取扣减的方法进行初次分配。 所扣除的免税项目主要有：分给联营企业的利润、归还基建借款和专用借款的利润、归还借款的利润、提取的职工福利基金和奖励基金、弥补以前年度亏损的利润以及企业各种单项留利(如留给企业“三废”产品的净利润、国外来料加工装配业务留给企业的利润) 等。 对于实行承包经营责任制的企业，在进行税前利润分配后，应在承包经营期内按承包合同规定的形式 (上交利润递增包干，上交利润基数包干超收分成等) 上交承包利润，不再计征所得税和调节税。全部所得额扣除初次分配后的余额，即为企业应税所得额。 (2) 以企业应税所得额为基数，按规定的所得税率和调节税率计算应交纳的税额，在国家和企业之间进行再次分配。应税所得额扣除应纳税额后的余额，即为企业留利。 (3) 以企业留利为基数，按规定比率将企业留利转作各项专用基金。

你好！仅供参考 ， 祝事事顺利 ， 望采纳不胜感激！新《行政单位会计制度》年终结帐主要帐务处理的规定一、财政拨款结转、结余账务处理（一）年末，结转本年度财政拨款收入和支出1、基本支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。借：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费借：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—基本支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费借：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—人员经费贷：经费支出—财政拨款支出--基本支出—日常公用经费2、项目支出结转（1）年末，将“财政拨款收入—项目支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的贷方。借：财政拨款收入—项目支出拨款— XX项目贷：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目（2）年末，将“经费支出—财政拨款支出—项目支出”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转”科目的借方。借：财政拨款结转—收支转帐—项目支出结转—XX项目贷：经费支出—财政拨款支出--项目支出—XX项目（3）年末，将完成项目的结转资金转入“财政拨款结余—结余转账支出结余”科目的贷方。借：财政拨款结转—结余结转—项目支出结转—XX项目贷：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余（4）年末，冲销有关明细科目，将各明细科目余额转入目的贷方。借：财政拨款结余—结余转账—项目支出结余贷：财政拨款结余—剩余结余（二）因发生差错，调整以前年度财政拨款结转，按实际调增调减财政拨款结转的金额借（或贷）：有关科目贷（或借）：财政拨款结转—年初余额调整（三）从其他单位调入财政拨款结余资金，按实际调增的额度或调入的资金数额借：银行存款等贷：财政拨款结转—归集调入—XXXX（四）按规定上缴财政拨款结转资金“剩余结余”明细科—项目借：财政拨款结转—归集上缴—XXXX贷：银行存款（或财政应返还额度、零余额账户用款额度）（五）用途借：财政拨款结余—单位内部调剂—XXXX贷：财政拨款结转—单位内部调剂—XXXX 单位内部调剂结余资金，经批准对财政拨款结余资金改变资金二、其他资金结转结余（一）1、年末，结转本年度其他资金收入和支出非项目资金结转（1）年末，将“其他收入—非项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的贷方。借：其他收入—非项目资金收入—X部门（或自筹资金）--XXX贷：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐（2）年末，将“经费支出—其他资金支出—基本支出”、“拨出经费—基本支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐”科目的借方。借：其他资金结转结余—非项目结余—收支转帐贷：经费支出—其他资金支出（或拨出经费）—基本支出2、项目资金结转— XX（1）年末，将“其他收入—项目资金收入”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余—项目结转—收支转帐”科目的贷方。借：其他收入—项目资金收入— XX项目贷：其他资金结转结余—项目结转—收支转账—XX项目（2）年末，将“经费支出—其他资金支出—项目支出”、“拨出经费—项目支出”科目的本年发生额转入“其他资金结转结余科目的借方。借：其他资金结转结余—项目结转—收支转帐—XX项目贷：经费支出—其他资金支出（或拨出经费）—项目支出（3）缴回或转出项目结余A、需要缴回原项目资金出资单位的借：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目贷：银行存款（其他应付款）B、将项目剩余资金留归本单位用于非项目的借：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目贷：其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂（4）用非项目资金结余补充项目资金借：其他资金结转结余—非项目结余—结余调剂贷：其他资金结转结余—项目结转—结余调剂—XX项目3、年末，冲销有关明细科目余额（年末收支转账后）— XX —项目结转—收支转帐”借：其他资金结转结余—收支转账、年初余额调整、结余调剂等贷：其他资金结转结余—剩余结转结余

年底关账前，特别提醒老板和会计人员，一定做到每一个会计科目都应该按照相关会计准则进行准确核算，未入账的收入成本费用必须入账，产生差错的要及时更正调账，不然可能会多缴税款，甚至会被请到税局“喝茶谈心”！

先将年利润结转至利润分配：如果盈利借：本年利润贷：利润分配——未分配利润如果亏损借：利润分配——未分配利润贷：本年利润结转提取的盈余公积或分配的利润借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定（或任意）盈余公积 应付股利

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