橘子哈哈111
1、所得税费用的计算所得税费用=当期所得税+递延所得税其中，递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，借记“本年利润” 科目，贷记“所得税费用”科目，结转后，“所得税费用”科目应无余额。2、所得税费用相关分录借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税(当期所得税)递延所得税资产(增加在借方)递延所得税负债(减少在借方)期末，结转所得税费用借：本年利润贷：所得税费用
狮子猫的吃路
方法是一样的。第二题略掉很多计算步骤。项目 账面价值 计税基础 暂时性差异 应纳税 可抵扣存货 1500 1700 200固定资产 1800 1900 100无形资产 450 500 50预计负债 100 0 100 交易性金融资产 350 150 200合计 200 450第二题根本没有永久性差异调整。所得税费用是会计利润*25%。第一题的永久性差异调整是300+450。所得税费用是（3000+750）*25%= 937.5主要你没有搞明白所得税费用怎么来的。实际上等于会计利润加上永久差异乘税率。
优质会计资格证问答知识库
