王凡Angela
1、计提社保费用时的分录：借：管理费用-社会保险费（单位部分），贷：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分）；2、实际缴纳社保费用时的分录：借：应付职工薪酬-社会保险费（单位部分），借：其他应收(付)款-社会保险费（个人部分）贷：银行存款；3、实际发放工资时：借：应付职工薪酬-工资（应发数），贷： 其他应收(付)款-社会保险费（个人部分），贷：银行存款/库存现金 （实发数）。扩展资料：社会保险费是指在社会保险基金的筹集过程当中，雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用，它是社会保险基金的最主要来源。也可以认为是社会保险的保险人（国家）为了承担法定的社会保险责任，而向被保险人（雇员和雇主）收缴的费用。费的分担主体是国家、企业和个人。这三个主体的不同组合就产生了许多费用的分担方式，即使同一国家，在不同的社会保险项目中可能使用不同的保险费用分担方式，其中以雇主雇员双方供款、政府负最后责任最为普遍。在雇主雇员共摊保险费用的方法中，又可细分几种情况：1.费率等比分担制2.费率差别分担制3.费率等比累进制参保单位应在社会保险经办机构核准其缴费申报后的3日内以货币形式全额缴纳社会保险费。社会保险费缴纳方式大致可以分为三类：1、到自身开户银行缴纳；2、到社会保险经办机构以支票或现金形式缴纳；3、与社会保险经办机构约定的其他方式。参保单位和参保个人可以根据自身实际情况采取不同的缴费方式。我国社会保险基金来源可以大致分为四个方面：（一）由参保人按其工资收入(无法确定工资收入的按职工平均工资)的一定百分比缴纳的保险费；（二）由参保人所在单位按本单位职工工资总额的一定百分比缴纳的保险费；（三）政府对社会保险基金的财政补贴；（四）社会保险基金的银行利息或投资回报及社会捐赠等。社会保险基金主要包含五大类，分别是：基本养老保险基金、基本医疗保险基金、工伤保险基金、失业保险基金和生育保险基金。各项社会保险基金按照社会保险险种分别建账，分账核算，执行国家统一的会计制度。社会保险基金应专款专用，不允许任何组织和个人以任何形式侵占或者挪用。
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企业缴纳社保、公积金时，做如下分录， 借：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）， 其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部度分）， 贷：银行存款/现金。 计提社保/公积金时做如下分录， 借：管理费用—社会保险费/公积金（单位部分）， 贷：应付职工薪酬—社会保险费/公积金（单位部分）。 企业发放工资时，做如下分录， 借：应付职工薪酬—工资 （应发数）， 贷：其他应收（付）款—社会保险费/公积金（个人部分）， 银行存款/现金 （实发数）。
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养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。1、当期缴纳时账务处理，借:管理费用--养老保险费(注:单位承担的部分)，其他应收款--养老保险费(注:个人承担的部分)，贷:银行存款。2、发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理，借:应付职工薪酬，贷:其他应收款--养老保险费。3、如果当期未缴纳，①当期的账务处理，借:管理费用--养老保险费，贷:其他应付款--养老保险费;②发工资时个人应交的部分照扣，借:应付职工薪酬，贷:其他应付款--养老保险费。4、企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理，借:其他应付款--养老保险费，贷:银行存款。企业会计制度要求，基本养老保险金、医疗保险金、住房公积金、失业保险金，在"其他应交款"中核算，职工个人负担的部分一般在工资中扣除。其他应交款是指企业除应交税金、应付股利等以外的其他各种应交的款项，包括应交的教育费附加、矿产资源补偿费、应交住房公积金等。拓展资料一、公司为员工缴纳社保费的会计分录借：应付职工薪酬—社会保险费(单位部分)其他应付款—社会保险费(个人部分)贷：银行存款计提社保费时：借：管理费用——社会保险费(单位部分)贷：应付职工薪酬——社会保险费(单位部分)发放工资时：借：应付职工薪酬——工资(应发数)贷：其他应付款——社会保险费(个人部分)库存现金(实发数)缴纳住房公积金的会计分录计提时借：管理费用贷：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)从工资代扣代缴：借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款——住房公积金(个人负担部分)缴纳住房公积金时：借：应付职工薪酬——住房公积金(单位负担部分)其他应付款——住房公积金(个人负担部分)贷：银行存款其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括应付经营租入固定资产和包装物租金;职工未按期领取的工资;存入保证金(如收入包装物押金等)等方面的内容。
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社保费用会计分录：发放员工工资时：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款/库存现金应交税金—个人所得税其他应付款—社会保险(个人负担部分)缴纳社会保险：借：管理费用等—社会保险(企业负担部分)其他应付款—社会保险(个人负担部分)贷：银行存款企业负担部分也可先计提再缴纳：计提时：借：管理费用—社会保险(企业负担部分)贷：其他应付款—社会保险(企业负担部分)缴纳时：借：其他应付款—社会保险(企业负担部分)其他应付款—社会保险(个人负担部分)贷：银行存款应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬，包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗、养老、失业、工伤、生育等社会保险费，住房公积金，工会经费，职工教育经费，非货币性福利等因职工提供服务而产生的义务。
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