雁塔陶瓷001
答：计提工资借：生产成本-A产品-直接人工30000借：生产成本-B产品-直接人工20000借：制造费用28000借：管理费用-工资22000贷：应付职工薪酬-工资100000
最爱串串香
月末，按单位职工所在部门进行分配结转 借：管理费用--工资（管理人员） 借：制造费用--工资（车间管理人员） 借：生产成本--工资（生产工人） 贷：应付工资工资是工钱的一种类型，工资即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的具有发放上的时间规则的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬（劳酬）中的一种主要形式。计提职工工资借：生产成本 销售费用 管理费用 贷：应付职工薪酬实际支付借：应付职工薪酬 贷：现金 其他应付款--社保（个人） 公积金（个人） 应交税费--应交个人所得税交社保局职工社保借：其他应付款--社保（个人） 公积金（个人） 应付职工薪酬-社保（单位） -公积金（单位） 贷：银行存款结转职工社保（单位部分）借：管理费用--社保（单位） --公积金（单位） 贷：应付职工薪酬--社保（单位） --公积金（单位）
阿哥丶WLy
月末，按单位职工所在部门进行分配结转：
借：管理费用--工资（管理人员）
借：制造费用--工资（车间管理人员）
借：生产成本--工资（生产工人）
贷：应付工资
1、计提职工工资
借：生产成本
借：销售费用
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
2、实际支付
借：应付职工薪酬
贷：现金
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：应交税费--应交个人所得税
3、交社保局职工社保
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人）
借：应付职工薪酬-社保（单位）
借：应付职工薪酬-公积金（单位）
贷：银行存款
4、结转职工社保（单位部分）
借：管理费用--社保（单位）
借：管理费用----公积金（单位）
贷：应付职工薪酬--社保（单位）
贷：应付职工薪酬----公积金（单位）
扩展资料：
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额。
借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”。
“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
(一)确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬。
记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况。
合理预计当期应付职工薪酬。当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品的公允价值，计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。
借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用的。
应当根据受益对象，将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本或当期损益，并且同时借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“累计折旧”科目。
租赁住房等资产供职工无偿使用的，应当根据受益对象，将每期应付的租金计入相关资产成本或当期损益，并确认应付职工薪酬。
借记“管理费用”、“生产成本”、 “制造费用”等科目，贷记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目。难以认定受益对象的非货币性福利，直接计入当期损益和应付职工薪酬。
(二)发放职工薪酬的处理
企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记“应付职工薪酬——工资”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)，借记“应付职工薪酬”科目。
贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业支付职工福利费、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训或按照国家有关规定缴纳社会保险费或住房公积金时。
借记“应付职工薪酬——职工福利(或工会经费、职工教育经费、社会保险费、住房公积金)”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
企业以自产产品作为职工薪酬发放给职工时，应确认主营业务收入，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“主营业务收入”科目，同时结转相关成本。
涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。企业支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记“应付职工薪酬——非货币性福利”科目，贷记“银行存款”等科目。
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
cotillardw
计提工资借：生产成本－直接人工20000管理费用－工资4000贷：应付职工薪酬－职工工资24000支付时借：应付职工薪酬－职工工资24000贷：应交税费－应交个人所得税库存现金（银行存款）希望能帮助到你！
冷暖自知66暖暖
一、月末，按单位职工所在部门进行分配结转
借：管理费用--工资（管理人员）
借：制造费用--工资（车间管理人员）
借：生产成本--工资（生产工人）
贷：应付工资
二、工资是工钱的一种类型，工资即员工的薪资，是固定工作关系里的员工所得的具有发放上的时间规则的薪酬，是雇主或者法定用人单位依据法律规定、或行业规定、或根据与员工之间的约定，以货币形式对员工的劳动所支付的报酬。是劳务报酬（劳酬）中的一种主要形式。
1、计提职工工资
借：生产成本
销售费用
管理费用
贷：应付职工薪酬
2、实际支付
借：应付职工薪酬
贷：现金
其他应付款--社保（个人）
公积金（个人）
应交税费--应交个人所得税
3、交社保局职工社保
借：其他应付款--社保（个人）
公积金（个人）
应付职工薪酬-社保（单位）
-公积金（单位）
贷：银行存款
4、结转职工社保（单位部分）
借：管理费用--社保（单位）
--公积金（单位）
贷：应付职工薪酬--社保（单位）
--公积金（单位）
扩展资料：
一、企业按照有关规定向职工支付工资、奖金、津贴等，借记"应付职工薪酬"，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
1、企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）， 借记本科目，贷记“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。
2、企业向职工支付职工福利费，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
3、企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
4、企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
5、企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
二、计提比例:
1、医疗保险费：10% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：12%）
2、养老保险费：12% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：22%）
3、失业费：2% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：2%）
4、工伤保险：1% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：0.5%）
5、生育保险：见工伤保险即可。
6、住房公积金：10.5% (注意：各地的缴纳比率是有差别的，如上海是：7%）
7、工会经费：2%
8、职工教育经费：2.5%
参考资料来源：百度百科-应付职工薪酬
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