windy幸福快降临
1 买进一件衣服100（含税），卖出去300（含税）购进时：借：库存商品 100/1.17应交增值税-进项税 100/1.17*0.17贷：银行存款 100卖出时：借：银行存款 300贷： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17主营业务收入 300/1.17结转税金（销项>进项）：借： 应交增值税-销项税 300/1.17*0.17贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在贷方，交税）2 买进一件衣服300（含税），卖出去100（含税）购进时：借：库存商品 300/1.17应交增值税-进项税 300/1.17*0.17贷：银行存款 300卖出时：借：银行存款 100贷： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17主营业务收入 100/1.17结转税金（销项<进项）：借： 应交增值税-销项税 100/1.17*0.17未交增值税 （300-200）/1.17*0.17（销项>进项，要交税，所以显示在借方，下期抵扣）贷： 应交增值税-进项税 100/1.17*0.17
美食家Kitty
进项税额及销项税额最好及时结转，以便一目了然反映纳税实际应缴增值税或抵税额的金额。应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。在“应交税费－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费－－未交增值税”科目。将本月多交的增值税自“应交税费－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“应交税费－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税费－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税费－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。“应交税费－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税费－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
suiningxiaohh
进项税和销项税月底结转会计分录：借：应交税金-应交增值税(销项税) 应交税金-应交增值税(进项税额转出)贷：应交税金-应交增值税(进项税) 应交税金-应交增值税(转出未交增值税)结转应缴纳增值税借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费-未交增值税缴纳增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款温馨提示：以上解释仅供参考，不作任何建议。应答时间：2021-03-01，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 [平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~
味增汤君
进项税与销项税的会计分录如下：
买来东西做进项税，比如
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税）
贷：银行存款
卖东西时做销项税，比如
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税）
如果销项税额大于进项的，做分录为：
借：应交税费--转出未交增值税
贷：应交税费--应交增值税
（做完此分录由未交增值税转到了应交税金 然后增值税是平的了）
收到税票时：
借：应交税费--应交增值税
贷：银行存款
vivilovetu
一般纳税人销项是指发生销售行为，销售货物，开具增值税专用发票应纳增值税，具体分录如下：发生销售，确认收入时：借：应收账款（银行存款等）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税同时结转销售货物成本：借：主营业务成本贷：库存商品一般纳税人进项是指发生采购行为，采购入库是收到增值税发票的进项税，具体分录如下：采购进货，收到发票：借：库存商品应交税费-应交增值税-进项税贷：银行存款（应付账款等）
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