大学高级会计期末试题

1、 银行存款-美元户 应付（外汇）账款 应收（外汇）账款（1）月初 80000/640000 40000/320000（2）本月出口产品 60000/492000(3) 本月向银行购汇 40000/324000(4) 月末 120000/1008000 40000/336000 60000/504000交易发生的汇兑损益： 324000-332000=-8000元资产负债表日汇兑损益：1008000-（640000+324000）+504000-492000+320000-336000=44000+12000-16000=40000元所以大华公司1月份汇兑损益数为40000-8000=32000元2、第一年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*4/5=240万元税法折旧：300*5/15=100万元 账面价值=300*10/15=200万元应该确认递延所得税负债40*25%=10万元借：所得税费用 10万元贷：递延所得税负债 10万元第二年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*3/5=180万元税法折旧：300*4/15=80万元 账面价值=300*6/15=120万元递延所得税负债年末数应为60*25%=15万元 ，应该确认递延所得税负债15-10=5万元借：所得税费用 5万元贷：递延所得税负债 5万元第三年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*2/5=120万元税法折旧：300*3/15=60万元 账面价值=300*3/15=60万元递延所得税负债年末数应为60*25%=15万元 ，无需确认递延所得税第四年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*1/5=60万元税法折旧：300*2/15=40万元 账面价值=300*1/15=20万元递延所得税负债年末数应为40*25%=10万元 ，应该转回递延所得税负债15-10=5万元借：递延所得税负债 5万元贷：所得税费用 5万元第五年：会计折旧：300*1/5=60万元 账面价值=300*0/5=0万元税法折旧：300*1/15=20万元 账面价值=300*0/15=0万元递延所得税负债年末数应为0*25%=0万元 ，应该转回递延所得税负债10-0=10万元借：递延所得税负债 10万元贷：所得税费用 10万元从中能看出会计处理与税法之间的时间差异