2017注册会计税法

2017年注册会计师报考将从3月30日开始，为期一个月。

想要两年内拿下CPA，完全是有可能的！

不打没有准备的仗，想要拿下这一场CPA战争，就要做好充分的准备。

让我们先从一份报考攻略开始，了解每门科目特点和报考搭配技巧！

一、科目特点

会计：六科的基础，可以说跟六科关联度最大的一科。

审计：逻辑性最强的一科，刚开始会有看天书的感觉，考验考生的逻辑，同时需要一定的背诵能力。

财管：计算量最大的考试，相对而言记忆要求比较低，需要一定的做题熟练度。

税法：计算量偏大的科目，且有比较多的税收优惠需要运用，需要一定的做题熟练度。

经济法：计算量最小，但是记忆内容比较多的科目。突击背诵效果好。

战略：需要先建立起框架，然后背诵记忆的科目，逻辑方面跟审计比较类似，背诵方面，类同与经济法，且有财管的一部分内容。

二、报考组合

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两科组合

会计+税法

优势：会计+税法可以说是CPA组合的黄金搭档，两者关联度很大，尤其是在所得税上，且税法和会计两者在某些章节相辅相成，非常有利于考试的备考

劣势：会计和税法都比较偏重计算，需大量练习，对于某些偏文科的考生来说，需要越过计算关

适合考生类型：有一定会计基础，备考时间充裕，考完急需上岗

税法+经济法

优势：2法可以说是CPA科目中相对比较容易的科目，对于没有会计基础的学员来说，搞定两法是一个很好的过渡阶段，并且能够增加考生信心，最终拿下CPA。

劣势：由于第一年备考的科目未涉及CPA的“三座大山”，会导致后续的备考压力增大。

适合考生类型：没有会计基础，备考时间较少，自信心不足

会计+经济法（会计+战略）

优势：相对于会计+税法，会计+经济法更为容易些，且会计偏重于理解计算，经济法偏重理解记忆，计算与记忆搭配，难度合理，且经济法可以搞突击策略，学员可以更有利于时间的分配。

劣势：对于想2年通过CPA的考生，后续备考压力较大。

适合考生类型：预计3年通过考试的同学，考完即可顺手把会计初级考掉。

会计+审计（会计+财管）

优势：如果学员能在第一年，通过会计+审计，那对学员以后注会备考将会是一针强心剂，毕竟注会最难的2科都过了，那还怕啥呢？

劣势：首次报考注会难度最大的2科，复习周期很长，非常容易放弃，且需要冒着第一年1门都不过的风险。

适合考生类型：有会计基础，时间精力充沛，自制力较强，有强大心理支撑

财管+战略

优势：财管和战略有一定联系，财管偏理解计算，战略偏理解记忆，难易搭配，适合交替学习。

劣势：对于一些文科类考生，财管是最难上手的科目，可能会因为在财管上花的时间过多，导致最后放弃战略。同时对于希望2年内通过CPA的考生，后续备考压力过大。

适合考生类型：没有会计基础，逻辑思维能力较强，预计3年通过考试

审计+战略

优势：审计中内部控制的内容和战略中的内控的内容高度吻合，审计的逻辑也与战略的逻辑很相通，所以一般能学好审计，战略也不会学的很差

劣势：审计刚开始学难度会非常大，而且会让人感觉逻辑不清，可能会影响到最后战略的备考。

适合考生类型：有一定会计基础，理解记忆能力较强，预计3年通过考试

以上是2科报考组合，虽然没有穷尽所有组合，但是基本上差不多了。同学们可以对照自己实际情况，慎重决定报考科目。

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三科组合

会计+税法+经济法

优势：会计与税法联系紧密，经济法难度较低，比较容易通过，树立自信

劣势：后续备考压力较大

适合考生类型：第一次参加CPA考试，希望2年通过专业阶段，备考时间较充裕，考完即可从事财务工作

会计+财管+经济法

优势：这三科看上去并没有联系，但是这3科恰恰是中级职称考试的3个科目，对于又考中级又考注会的人来说，可以说，这是一种比较恰当的搭配

劣势：对于0基础考生来说，这3科难度有点大，且关联度不高

适合考生类型：对于那些既想考中级又想考注会的考生，或者已通过中级，准备备考注会的考生。

会计+财管+战略

优势：一年拿下“2座CPA大山”，后续备考压力减轻。做题（会计+财管）与记忆（战略）相搭配，适合交替学习

劣势：会计和财管难度较大，需做大量练习，难以坚持

适合考生类型：有一定会计基础，备考时间充裕，自制力较强，逻辑思维较强

会计+审计+财管

优势：拿下这最难的三科，对于后面的备考就很轻松

劣势：因为是最难的三科，所花的时间跟精力都是最多的，容易让人放弃

适合考生类型：有较好的会计基础，备考时间充分，有强大的自制力和心理支撑

会计+审计+经济法（税法）

优势：按照综合阶段试卷一的内容备考，科目之间联系较大，减少重复内容的学习

劣势：难度较大，需大量做题

适合考生类型：有较好的会计基础，备考时间充分，考完即可去事务所工作

备考攻略

会计：会计属于细水长流的科目，且每年教材变化不会太大，所以需要在现在这个时间段，把会计基础打好。这样有利于以后的备考。

审计：审计是偏重于逻辑理解的科目，报考审计的学员需要在这个阶段多注意理解，知道审计一些相关逻辑，用于以后的备考会很有帮助。

财管：财管同样属于细水长流的科目，且更偏重于计算，这就要求学员在平时的学习过程中，要多做题、勤总结。

税法：税法这个科目相对比较特殊，因为每年教材变化很大，所以如果报考多个科目的学员，这个阶段可以暂时把税法放一放，等新教材出来后再开始研读。

战略：战略这个科目适合先建立框架，然后背诵。今年报考战略的学员，建议在这个阶段，先把框架建立起来，考前1-2个月左右再集中背诵。

经济法：经济法这个科目跟战略类似，需要在后期进行大量背诵，在这个阶段，学生只需把相关法律所讲述的内容理解即可。

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2017年注册会计师考试《税法》真题及答案（部分）一、单选题1.下列消费品中，暂缓征收消费税的是( )。A.润滑油B.石脑油C.燃料油D.航空煤油【答案】D【解析】航空煤油的消费税暂缓征收2.【题干】下列占用耕地的行为中，免征耕地占用税的是()。【选项】A.公立医院占用耕地B.铁路线路占用耕地C.农村居民新建住宅占用耕地D.民用飞机场跑道占用耕地【答案】A3.【题干】国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是()。【选项】A.因任某高校兼职教授取得的课酬B.按规定领取原提存的住房公积金C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D.被学校评为校级优秀教师获得的资金【答案】B4.【题干】下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是()。【选项】A.企业之间发生的管理费支出B.企业筹建期间发生的广告费支出C.企业内营业机构之间发生的特许权使用费支出D.企业内营业机构之间发生的租金支出【答案】B5.【题干】下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是()。【选项】A.工程合同工程合同B.会计制度咨询合同会计制度咨询合同会计制度咨询合同会计制度咨询合同C.税务筹划咨询合税务筹划咨询合税务筹划咨询合税务筹划咨询合同D.经济法律咨询合同经济法律咨询合同经济法律咨询合同经济法律咨询合同【答案】A6.【题干】某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是()。【选项】A.家庭生活用电支出B.直接向某灾区小学的捐赠C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加D.代公司员工负担的个人所得税税款【答案】C7. 【题干】根据《税收征收管理法》中延期缴纳税款制度的规定，下列表述中正确的是()。【选项】A.批准的延期期限内加收滞纳金B.延期缴纳税款必须经县级税务机关批准C.延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批D.延期缴纳税款的期限最长不得超过30天【答案】C8. 【题干】下列关于双重居民身份下最终居民身份判定标准顺序中，正确的是()。【选项】A.永久性住所、重要利益中心、习惯性居处、国籍B.国籍、永久性住所、重要利益、习惯性居处、C.重要利益中心、习惯性居处、永久性住所D.习惯性居处、国籍、永久性住所、重要利益中心【答案】A9. 【题干】下列税法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()。【选项】A.税率B.纳税环节C.税目D.纳税对象【答案】C10. 【题干】下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中正确的是()。【选项】A.最低计税价格是由省国家税务局核定的B.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型车辆的平均计税价格C.最低计税是参照企业生产成本价格核定的D.最低计税价格是参照市场平均贸易价格核定的【答案】D11. 【题干】下列消费品中，应零售环节征收消费税的是()。【选项】A.卷烟B.钻石C.高档手表D.镀金首饰【答案】B12. 【题干】下列需要缴纳增值税的是()。【选项】A.获得保险赔偿B.取得存款利息C.收取包装物租金D.去的中央财政补贴【答案】C13. 【题干】某烟草公司2017年8月8日到邻县收购烟草支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是()。【选项】A.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元C.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日D.烟草公司应向公司所在地主管税务机关甲报缴纳烟叶税【答案】C14. 【题干】下列支出在计算企业所得税纳税所得额时，准予按规定扣除的是()。【选项】A.企业内营业机构之间发生的租金支出B.企业之间发生的管理费支出C.企业发生的与生产有关的手续费支出D.企业营业机构之间发生的特许权使用费支出【答案】C15. 【题干】某企业2016年3月投资1500万元取得5万平方米的土地使用权，用缴纳契税60万元，用于建造面积为4万平的厂房，建造成本和费用为2000万元2016年能竣工验收并投入使用，对该厂房征收房产税所确定的房产原值是()。【选项】A.3 500万元B.3 200万元C.3 560万元D.3 000元【答案】C16. 【题干】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中，应当先向行政复议机关申请复议后，才可以向人民法院提起行政诉讼的是()。【选项】A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认【答案】D17. 【题干】对下列增值税应纳税行为计算销项税额时，按照全额确定销售额的是()。【选项】A.贷款服务B.般纳税人提供客运场站服务C.金融商品转让服务D.经纪代理服务【答案】A18. 【题干】下列车船中，享受减半征收车船税优惠的是()。【选项】A.纯电动车B.使用新能源的混合动力汽车C.燃烧电池汽车D.符合规定标准的节约能源乘用车【答案】D19. 【题干】下列出口货物成交价格包含的税线中应计入出回货物关税完税价格的是()。【选项】A.单独列明支付给境外的佣金B.出口关税税额C.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费D.运至我国境内输出地点装载前的运输费用【答案】D二、多项选择题1.【题干】下列关于税收情报交换的表述中，正确的有()。【选项】A.税收情报应作密件处理B.税收情报交换在税收协定的权利和义务范围内进行C.税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行D.我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示【答案】ABCD2.【题干】下列关于企业资产收购重组的一般性税务处理的表述中，正确的有()。【选项】A.被收购方应确认资产的转让所得或损失B.收购方取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定C.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变D.受让方取得转让企业资产的计税基础以被转让资产的原有计税基础确定【答案】ABC3.根据现行税务行政处罚规定，下列属于税务行政处罚的有()。A.行政罚款B.停止出口退税权C.加收滞纳金D.没收财物违法所得【答案】ABCD4.【题干】以下选项中获取的房屋权属中，可以免征契税的有()。【选项】A.因房屋拆迁取得的房屋B.以实物交换取得的房屋C.全资公司的母公司划转的房屋D.债权人承受破产企业抵偿的房屋【答案】CD5.【题干】下列支出作为长期待摊费用核算的有()。【选项】A.租入固定资产的改建支出B.固定资产的大修理支出C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出D.接受捐赠固定资产改建支出【答案】ABC6.【题干】增值税一般纳税人可以选择简易计税的有()。【选项】A.提供文化体育服务B.装卸搬运服务C.公共交通运输服务D.税务咨询服务【答案】ABC7.【题干】下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有()。【选项】A.对出口产品退还增值税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税B.纳税人违反增值税法规定被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据C.纳税人被查补消费税时应同时对查补的消费税补缴城市维护建设税D.经国家税务局正式审批的当期免抵增值税税额应计入城市维护建设税的计税依据【答案】CD8.【题干】下列方式获取的房屋中，可以免征契税的有()。【选项】A.居民购置的商品房B.运动员以获奖方式承受的房屋C.医院购买用于门诊部的商铺D.因债转股新设立的公司承受原企业的房屋【答案】CD9.【题干】对个体商户的生产经营所得在计算个人所得税时，允许对一些支出项目按一定标准予以税前扣除。下列关于税前扣除项目和标准的表述中，正确的有()。【选项】A.个体商户业主的工资薪金可以证实扣除B.实际支付给从业人员合理的工资薪金和缴纳的“五险一金”可以税前扣除C.在经营过程中发生的业务招待费可证实扣除D.以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除【答案】BD10.【题干】下列合同中，按照印花税产权转移书据税目计征印花税的有()。【选项】A.土地使用权出让合同B.土地使用权转让合同C.非专利技术转让合同D.版权转移书据出让合同【答案】ABD11.【题干】下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有()。【选项】A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税【答案】AC记得采纳哦~

注册会计师备考进入冲刺阶段后大家有做模拟卷吗?在做卷子的过程中是否有遇到过问题呢?小编采访了一些考生他们比较常见的问题就是无法在规定的时间内答完卷子，那么到底该如何去解决这一问题小编来给大家说一说。

原因一：注意力不集中，坐不住凳子

就算掐着时间做模拟题也总有考生注意力很难像考试一样集中，一会儿想一想晚饭吃什么，一会儿又想拿起手机刷一刷微博，在这样的状态下自然会答不完卷子，而且也不会达到我们想要的做题效果。

解决办法：调整心态排除杂念

在准备做模拟卷之前要先把手机放在其他房间或者干脆关机断网，像正式开始考试前一样把喝水、去厕所等问题全部解决，然后再安安心心的坐下来答一套卷子。当你真正的进入答题状态后才能算是模拟考试的情景，把每一次模拟考试当做正式考试对待才能够真正的有所收获。

原因二：知识点掌握不够熟练

有的考生因为备考时间不够又想提高效率，没等把基础知识学扎实就开始进入整套的模拟试卷练习，虽然表面上看起来你跟上的学习进度，但本质上的差距还是没有弥补。

解决办法：安心回归教材后再做题

注册会计师考试考察的考点多数都是基础知识，如果你的基础知识不扎实是绝对不能通过考试的，所以不要再追求速度而是总结自己不足之处，先去教材上把这部分内容认真学习一遍，然后再去做模拟题避免在同一个地方跌倒。

原因三：没有掌握答题技巧

注册会计师考试的六门科目虽然联系比较紧密，但是也分为偏记忆型的和偏理解型的，针对不同的类型有不一样的答题技巧，通过这些技巧能够帮助大家提高考试答题速度甚至是提高正确率。小编也为大家整理了不少CPA考试答题技巧，考生不仅要看更要熟练掌握。

解决办法：很多的答题技巧在一开始使用时会感觉有些不顺手，因为有一些题是前后知识点综合出题的，所以很难明确该用哪种方法，但当你的做题量积累到一定程度后自然就会形成条件反射，看到某一类型的题大脑就会跳出相应的解题思路和答题技巧。

注册会计师备考并非是“死读书”，而是需要大家举一反三把知识点学活，这样在面对真正的考试时才能够冷静处理。

高顿部落注册会计师考试版块就有2015年注册会计师税法教材电子版。详情点击如果是会计零基础，建议还是报一到两门就可以了，不要贪多。高顿财经CPA研究中心吴老师建议非会计专业考生在第一年可以选择报考《会计》和《税法》、《会计》和《经济法》这种科目组合。会计是所有科目中最重要也是最基础的科目，学好会计，对注会其他科目的学习起重要作用，所以一定要把这一门课学扎实。另外因为税法和会计的关联性最大，所以将两门课搭配起来学，效果更好。

私信你了，看看有没

今天这篇是华丽丽的流水账啊，各位看官不感兴趣的可以先关闭啦~

考试时间：我参加的是2017年注册会计师考试专业考试，报名了会计、税法、经济法三门科目，考试时间是10月14号、15号，实际上注册会计师每年专业阶段的考试时间都是在10月15号左右的那个双休日啦~

考试地点：我是北京考试，选的好像是东北区？考试地点一般都在一些大学的计算机房，这次考试在北京信息科技大学。虽然考试地点一般不是很偏僻，但是考试时间怪异，六科中早上、中午、下午、晚上的考试都有，而且考场都不在地铁旁边，还是建议考试前一周去蹲守一下，观察情况，看看附近有没有咖啡厅可以等待的，在风中凌乱还是挺冷滴。这次考试还有个小插曲，定了首汽约车的师傅，没有按照导航开，硬是给我开到了北京科技大学，差点误了考试，气死我了！幸好这两个学校离的特别近。位置不明确的，一定要让司机按照导航开啊~

考场情况：考场挺好的，考试率还算不错，左右都间隔一位，不会让人挨着人考试，出勤率还比较高吧。到考场后把包放门口，老师会看准考证、身份证，然后拍照，考生再按顺序坐座位。虽然是机考，但是会发草稿纸，如果用完可以凭借用完的纸去换一个新的草稿纸。我参与的三场考场纪律都还不错，提前进场的话先试一试键盘鼠标是不是好用，不要着急登录准考证号，如果实在不行可以跟监考老师要求换一个座位的。

考试等待：等待时间肚子好饿，后悔两场考试间没有东西填肚子，周围也比较没吃的，学校食堂小卖部可以买水和食物，还是建议自己带点吃的和水。

个人感觉是三场都考的一般般，所以CPA来年再见咯~

CPA报名没有什么特别要求，不限制专业的，感兴趣的都可以报名试一试，当然确实很难很变态，但是考试费用低，证书含金量高，还是有很多人来试的。有什么关于报名或考试的问题也可以来问我哦~有问必答~