笑寒天下
弥补亏损不用帐务处理，亏损本来就在利润分配-未分配利润年初借方余额，借:本年利润200w贷:利润分配-未分配利润200w，此时利润分配-未分配利润贷方余额120w。缴纳所得税，需要税务部门认定弥补亏损80w后，按120w计算所得税，否则，按200w计算所得税。
海豹糯米糍
一、工资薪金的纳税调整
计提的职工工资本年度未实际发放的部分，所得税汇算清缴时做纳税调增处理。国有企业计提的工资超过上级核定额度的，超过部分调增应纳税所得额。
二、职工福利费的纳税调整
发生的职工福利费支出，超过工资薪金总额14%的部分，调增应纳税所得额。企业列支的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等各种福利性质的支出，应在“应付职工薪酬--职工福利费”科目核算，否则，调增应纳税所得额。
三、工会经费的纳税调整
企业拨缴的职工工会经费，超过工资薪金总额2%的部分，调增应纳税所得额。计提的工会经费未实际拨缴的，调增应纳税所得额。
四、职工教育经费的纳税调整
一般企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额2.5%的部分，不得在当期扣除，调增应纳税所得额。高新技术企业和技术先进性服务企业，发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分，调增应纳税所得额。集成电路设计企业和符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在税前扣除。
五、业务招待费的纳税调整
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；超过部分，调增应纳税所得额 。
六、捐赠支出的纳税调整
营业外支出中列支的直接向受赠单位的捐赠，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
七、利息支出的纳税调整
支付的利息超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。
八、广告费和业务宣传费的纳税调整
广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
九、利息费用的纳税调整
支付给非金融企业的利息支出，超出金融机构同期同类贷款利率计算的数额的部分，调增应纳税所得额。支付给关联方的借款利息超过规定的关联方借款额度标准的利息支出，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
用借款购买固定资产发生的利息支出一次性在财务费用中列支的，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。支付利息没有取得发票，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
十、其他事项的纳税调整
1、列支的个人商业保险，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
2、超标准列支养老保险、医疗保险和住房公积金的，超过部分调增应纳税所得额。
3、支付的跨年度租金等费用一次性在支付年度扣除或者属于以前年度费用在本年度扣除的，对不属本年度的部分，做纳税调增处理。
4、计提的各种费用本年度未实际支付的，企业所得税前不允许扣除，调增应纳税所得额。
5、估价入库材料、商品企业所得税汇算清缴时仍未取得合法票据的，已结转成本的部分税前不允许扣除，调增应纳税所得额。
6、部分固定资产折旧年限短于税法规定的最低折旧年限，多计提的折旧不得在税前扣除，调增应纳税所得额。投入的房屋、建筑物及部分机器设备按评估价值入账并计提折旧，未能提供合法有效票据，其折旧不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
用财政专项资金购置固定资产并计提折旧，其折旧不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。
7、购入符合固定资产条件的物品，一次性计入费用，应调增应纳税所得额(减除当年应扣除的折旧，若不减除可扣除折旧可做纳税调减处理)。
8、收到不符合不征税收入条件的财政补助、补贴、贷款贴息，以及直接减免、返还的各种税收(不包括企业按规定取得的出口退税款)，通过“以前年度损益调整”科目结转至“利润分配--未分配利润”科目，或者计入“其他应付款”科目，应调增应纳税所得额。
9、将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，未视同销售处理，应调增应纳税所得额。
10、发生资产损失未向税务机关申报即在税前扣除的，调增应纳税所得额。营业外支出中列支的行政罚款、税收滞纳金，企业所得税前不得扣除，调增应纳税所得额。
11、费用支出中取得不合格发票，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
12、计提固定资产减值准备，不得在税前扣除，调增应纳税所得额。
13、以前年度费用中列支的符合资本化条件的物品按照税法规定已调增应纳税所得额的，本年度允许扣除的折旧做纳税调减处理。
参考资料来源：百度百科-纳税调整项目
永琳欧雅
技术转让所得应纳税调减（1）所得是什么：就是从外面取得的收入减去对应的成本费用等支出，才是所得，也就是企业得到的（2）所得的种类企业经营过程中，有各种所得，包括购销货物所得，为其他公司提供服务所得，其他和公有利益关系的关联方给的利得，不用偿还的应付账款产生的所得。当然也就有了技术转让的所得。（3）企业所得税制我国的企业所得税采用的是综合所得税，就是将纳税人的全部所得汇总在一起，按统一规定的税率征税，而个人所得税就是分类所得税制，工资薪酬，财产转让（含技术转让）这些是分别计算所得，分别适用税率的。（4）技术转让所得企业所得税是综合所得税，所有的所得是全部收入减去成本费用税金损失等支出肉烂在锅里计算出来的。国家为了支持高技术的发展（设计师说过，科学技术是第一生产力），技术转让所得给了税收优惠，技术转让所得500万以下的免，500万以上的减半。（5）企业所得税的计算公式应纳税所得额=收入-准于扣除的项目会计的利润总额=收入-成本费用支出由于会计的利润与应纳税所得额的关系，所以简化处理，也是为企业降低纳税成本，采用了用利润总额调整为应纳税所得额的方式，企业所得税纳税申报表就是这么设计的因此有以下公式应纳税所得税=会计利润总额-税收上可以免税会计上已确认的收入+税收上确认的收入会计没有计算-税收上可以计算的费用会计没有计量（加计扣除）+税收上不可扣除会计上已做费用处理（如老板个人的支出）以上公式来计算应纳税所得额在会计利润总额的基础上的加加减减就是调整增加和调整减少。（6）应纳税调减综合所得是一个应纳企业所得税的企业的所有所得，统一计算出来的所得是包括技术转让所得的。而技术转让所得需要免、减，这时候就要把技术转让所得减、免的部分从综合所得里减下来。这就是技术转让所得应纳税的调整减少。以上文字是个人的理解，没有复制粘贴，所以写出来可能会有瑕疵，仅是为了理解题目，不代表很准确的描述。随着学习的深入和具体事项的处理，会有更多的细节需要加到上面的内容里。
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