linlin0530
行政单位：
核销其他应收款时：
借：经费支出
贷：待处理财产损溢
核销应收账款：
借：其他应付款
贷：待处理财产损溢
核销预付账款：
借：资产基金
贷：待处理财产损溢
事业单位：
借：其他支出
贷：待处置资产损溢
扩展资料：
行政事业单位的负债
(一)借入款项
事业单位的借入款项，是指事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
其核算特点：一般不预计利息支出，实际支付利息时，为开展专业业务活动及其辅助活动而借入的款项所发生的利息，计入事业支出;为开展经营活动而借入的款项所发生的利息，计入经营支出。
(二)应缴款项
事业单位的应缴款项包括按财政部门规定应缴预算的资金(应缴预算款)、应缴财政专户的预算外资金(应缴财政专户款)、按税法规定应缴纳的相关税费(应交税金)等。
1、应缴预算款
事业单位的应缴预算款，是指事业单位按规定取得的应缴入财政预算的各种款项。应缴预算款项主要包括事业单位代收的纳入预算管理的基金、行政性收费收入、罚没收入、无主财物变价收入和其他按预算管理规定应上缴预算的款项。
事业单位应当设置“应缴预算款”科目，核算各项应缴预算款的收取和上缴情况，该科目期末贷方余额反映应缴未缴数(年终该科目应无余额)。
取得应缴预算的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴预算款”科目，上缴时，借记“应缴预算款”科目，贷记“银行存款”等科目。
2、应缴财政专户款
事业单位的应缴财政专户款，是指事业单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金。
事业单位应当设置“应缴财政专户款”科目，核算各项应上缴财政专户的预算外资金的收取和上缴情况，该科目期末贷方余额反映应缴未缴数(年终该科目应无余额)。
收到应缴财政专户的各项收入时，借记“银行存款”等科目，贷记“应缴财政专户”科目;上缴财政专户时，借记“应缴财政专户款”科目，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-行政事业单位
樑樑1982
计提坏账准备， 借：资产减值损失-计提坏账准备， 贷：坏账准备， 核销坏账： 借：坏账准备， 贷：应收账款， 收到已经核销的坏账： 借：应收账款， 贷：坏账准备， 借：银行存款， 贷：应收账款， 没有计提坏账准备，仍然按坏账准备核销即： 借：坏账准备， 贷：应收账款， 等后面计提坏账准备时补足坏账准备即可。 下应收账款账面价值的变化如下： 1)计提坏账准备： 借：资产减值损失， 贷：坏账准备， 应收账款账面价值的计算要减去计提的坏账准备，坏账准备增加，应收账款科目余额并没有发生变化，所以计提坏账准备会减少应收账款的账面价值; 2)发生坏账损失： 借：坏账准备， 贷：应收账款， 则坏账准备和应收账款都减少，因此并不影响应收账款的账面价值。 3)收回已转销的坏账： 借：应收账款， 贷：坏账准备， 借：银行存款， 贷：应收账款， 从分录中可以看出应收账款的账面余额没有发生变化，但是坏账准备增加，因此应收账款的账面价值发生变化。 4)冲减已计提的坏账准备： 借：坏账准备， 贷：资产减值损失， 坏账准备减少，会增加应收账款的账面价值。
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