初级会计余额调节表题

供参考

194300+16000-1700=X-2500+8200X=202900

行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上，分别补记对方已记而本方未记账的账项金额，然后验证调节后的双方账目是否相符。第一步：企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项第二步：银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项

回答正式问题之前需明白企业与银行存在未达账项的四个差异类型：银收企未收、银付企未付、企收银未收、企付银未付。根据未达账项的四种差异，判断六笔资金属于如下类型：1、30000属于银收企未收2、52500属于企付银未付3、15000属于银付企未付4、39000属于企收银未收5、26250属于企收银未收6、36450属于银收企未收调整后企业银行存款余额：439800+30000-15000+36450=491250调整后银行余额：47850-52500+39000+26250=491250四种差异概括起来都是五个字，在对账时，第一个字是主体，主体不变，第三个字是客体，需要根据主体作出相应调整，第四五个字未收表示要增加，未付表示要减少。

解：根据上述业务编制银行存款余额调节表，如下 （1）银行已收，企业未收 30000元 （2）企业已付，银行未付 52500元 （3）银行已付，企业未付 15000元 （4）企业已收，银行未收 39000元 （5）企业已收，银行未收 26250元 （6）银行已收，企业未收 36450元 ∵某企业2012年8月31日的银行存款日记账显示的银行存款余额为439800元 银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下： 1、企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项。 2、银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。 3、银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项。 ∴9月初企业可以动用的银行存款实有额 = 银行存款日记账余额 + 银行已收企业未收款 - 银行已付企业未付款 = 439800 + 36450 + 30000 - 15000 = 491250元 或 = 银行对账单余额 + 企业已上银行未收款 - 企业已付银行未付款 = 478500 + 39000 + 26250 - 52500 = 491250元 调节后的余额既不是企业银行存款日记帐的余额，也不是银行对帐单的余额，它是企业银行存款的真实数字，也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。 答：9月初企业可以动用的银行存款实有额为491250元