冲销应收账款会计分录

应收账款冲回，会计分录直接做与原分录相反的分录或与原分录相同的红字分录。

应收账款是为客户提供服务，并开具发票，但未收到的款项。当收到款后，就可以冲回。假定提供服务方为一般纳税人，分录如下：开发票时：借：应收账款贷：主营业务收入（发票价款）贷：应交税费/应交增值税/销项税额（发票税额）收到接受服务方支付的款项：借：银行存款贷：应收账款

收回应收账款：借：银行存款 货：应收账款

都不对！应该是借预收账款1000，贷应收账款1000。

预收账款冲应收账款，只可以对同一客户进行冲销，对于三角债的冲销，需要签署三方转账销账协议。

会计分录

借：预收账款-XX公司

贷：应收账款-XX公司

相关关系

在预收款项业务不多的企业可以将预收的款项直接记入“应收账款”的贷方，不单独设置本科目，在使用本科目时，要注意与“应收账款”科目的关系，预收账款与应收账款的共同点是：

两者都是企业因销售商品、产品、提供劳务等，应向购物单位或接受劳务单位收取的款项，不同点预收账款是收款在先，出货或提供劳务在后，而应收账款是出货或提供劳务在先，收款在后，预收账款是负债性质，应收账款是债权类资产性质。

以上内容参考：百度百科-预收账款

收到预收款时； 借：银行存款（现金） 贷：预收账款发出货物时。 借：预收账款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——应交增值税——应交增值税销项税额 但房地产企业的收入确认有别于工业和商业企业。

如果你是交增值税的企业，你就要记增值税，按发票上的金额、税额、价税合计；借：应收账款（按价税合计）；贷：应交税费-应交增值税（销项税额）（按税额）；主营业务收入（按金额）；建议你收款时不要计入“应收账款”科目，计入“预收账款”科目，税务局查起来不麻烦。