应交税费的会计凭证

一、结转销项税额、进项税额

1、结转进项时：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

2、结转销项时：

借：应交税费——应交增值税——销项税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

二、结转进项税转出时

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。

(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

贷：应交税费——未交增值税

缴纳时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人需要缴纳哪些税?

1、增值税

按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;

2、城建税

按照缴纳增值税的7%来缴纳;

3、教育费附加

按照缴纳的增值税的3%来缴纳;

4、印花税

如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;

5、发放工资需要代扣代缴个人所得税

6、城镇土地使用税

按照实际占用的土地面积来缴纳

一般纳税人增值税如何做结转?

1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/进项税额

借：应交税费/应交增值税/销项税额

贷：应交税费/应交增值税/未交增值税

2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：

借：应交税费/应交增值税/未交增值税

贷：应交税费/应交增值税/已交税金

3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?

借：应交税费/应交增值税/已交税金

贷：银行存款

有关应交税费的凭证有两种。计提税费时使用转账凭证，因为计提税费不涉及银行存款或现金。缴纳税费时要使用付款凭证（不分银行现金），或使用分类的凭证，使用银行存款缴纳的用银行付款凭证 ，使用现金缴纳的使用现金付款凭证。选用哪个凭证，要以你确定使用的凭证分类选择。

一、计入税金及附加

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

贷：应交税费——应交资源税。应交税费——应交土地增值税

二、个人所得税：

借：应付职工薪酬/应付股利/其他应收款

贷：应交税费—应交个人所得税

若应交税费---应交增值税账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额，按贷方余额数，借记本科目，贷记应交税费---应交增值税科目。若本账户余额在贷方，应交税费---应交增值税账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记应交税费---未交增值税科目。

税费的计算：

应缴税费为负债类账户，包括应缴进项增值税和销项增值税。在我国，对一般纳税人征收的增值税基本税率是17%，增值税一般纳税人低税率为13%，具体应缴税费=应纳税额×适用税率。

对于本题，因为含增值税，税率17%：

借：原材料 10000

借：应交税费－应交增值税（进项税额）1700

贷：银行存款

应交税费＝[11700/（1+17%）]*17%=1700

以上内容参考：百度百科-记账凭证

百度百科-税费

小规模纳税人的应交税金费/应交增值税的会计分录的附件一般是发票记账联和发货明细表： 借：现金（或银行存款、应收账款） 贷:主营业务收入 贷：应缴税费/应交增值税一般纳税人的应交增值税涉及到进项税金、销项税金，一般是分别处理： 借：现金（或银行存款、应收账款） 贷:主营业务收入 贷：应缴税费/应交增值税/销项税金借：原材料（或库存商品、固定资产、费用等）借：应缴税费/应交增值税/进项税金 贷：银行存款（或现金、应付账款）月末销项金额和进项金额都要结转到应缴税费/应交增值税/未交增值税科目，月末编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额：借：应交税费/应交增值税/未交增值税贷：应缴税费/应交增值税/进项税金借：应缴税费/应交增值税/销项税金贷：应交税费/应交增值税/未交增值税应交税费/应交增值税/未交增值税最后的科目余额就是本月应交增值税金。编制本月的销售收入、销项税金、进项税金汇总表，计算出本月应交增值税金额的这张表格就是附件。