企业税务会计路径优化

企业怎么进行税务筹划呢？

1、企业的增值税筹划，企业可采用成立新公司、分公司、子公司或者迁移的方式入驻苏北地区、重庆园区，依据税收的属地原则，当地的园区会对正常纳税的企业给予一定比例的财政扶奖励扶持。

增值税以地方财政所得的70%-85%给予扶持；企业所得税以地方财政所得的70%-85%给予扶持

2、企业的所得税筹划，也可以入驻园区享受税收优惠，还可以设立个人独资企业解决问题

所得税核定后综合税率会降至更低！

定率核定、定额核定都可以

定率核定是固定所得税税率1.5%核定；定率核定是固定行业利润率核定，一般是核定10%的行业利润率

具体的税务筹划要根据企业的实际情况而定的！

企业的税收筹划就是运用好所有的税收优惠政策，争取税收优惠的最大化。

一，国家性普惠性政策

1、一般纳税人发生应税销售行为或进口货物，增值税税率降至13%；建筑行业增值税税率降至9%；邮政业增值税税率降至9%；交通运输业增值税税率降至9%；基础电信服务增值税税率降至9%；

2、允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额

3、纳税人购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票，都可以计算抵扣增值税进项税额

4、纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进行税额不再分2年抵扣，允许一次性全额抵扣；

5、一般纳税人可享受当地场地、土地减免政策。

在税收优惠园区、保税港、高新区科技园等，出台了大量减或免收场地、办公是租金、仓储租金等优惠政策给一般纳税人。

二，地方性税收奖励返还政策

众所周知，我国地方政府在法定权限范围内可制定相应的招商引资优惠政策。

企业税负压力大，可以通过享受税收优惠奖励扶持政策，来合理的进行税务筹划，从而降低企业的综合税负

具体的政策为：

1，增值税：财政扶持：85%。（地方留存）

2，企业所得税：财政扶持：85%（地方留存）

3，财政扶持按月兑现，企业当月纳税，财政扶持次月奖励扶到账

4，总部经济注册式招商，不用实地入驻当地，只需注册在当地，就可申请当地的财政扶持政策

5，全国各地的企业都可以申请享受

合理开展税务筹划的六种方式：

一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业

二、合理利用企业的组织形式开展税务筹划

三、利用折旧方法开展税务筹划

四、利用存货计价方法开展税务筹划

五、利用收入确认时间的选择开展税务筹划

六、利用费用扣除标准的选择开展税务筹划

做好税收筹划需注意以下三点：

一、合法性

税务筹划的合法性，是开展税务筹划工作的基础，是税务筹划能否安全落地的前提条件。

在如今强大的金税三期系统下，企业经营会越来越“透明”，因而企业需要更加懂法：

合法性通常包括两个层面：一是形式合法性，相关交易的安排以及纳税申报、减免、优惠符合相关税收法律、法规的规定；二是实质合法性，经济交易的性质以及纳税符合实质课税标准、与税收立法目的相符合。

二、预先设计

税务筹划方案需要做到早做打算，预先设计，而不是事后进行筹划。在经济活动中，纳税义务通常滞后于应税行为，如果交易行为发生之后才缴纳增值税或消费税，收益实现或分配后才缴纳所得税等等，很多企业交易模式、合同都确定并实施完了，发现税负太重，试图需求最优节税方案，其实已经晚了。

企业应尽早优化自身架构：

(1)越早对运营负面影响越小。企业发展成一定规模后，利益相关者众多，对组织架构的任何“手术”都可能发酵为企业发展的不利影响因素。

(2)越早产生的税负成本越小。架构重塑的过程是一系列股权、资产重组和交易的过程，企业较原始的投入资本增值越大，进行并购重组产生税负就会越高。

(3)越早操作难度越小。企业税务架构搭建的较早，相应的工作难度和复杂性就会越低。

三、思路清晰

好的税收筹划通常思路清晰、路径明确，而非拖泥带水。当和专业的税务筹划沟通时，你会发现他们所出具的方案是非常清晰，并且每一步都是有理有据，层层相扣。

一般而言，税务筹划有三个层面。

一是组织略架构层面，企业应该搭建起最优的税务架构，比如集团总部、总公司、母公司、控股公司的安排与筹划等。

二是商业模式层面，主要通过合同涉税条款的拟定来实现。比如，商业促销政策与节税考量、并购重组交易模式的选择、重大交易涉税条款的安排与筹划等。

三是税务管理层面，主要是积极争取税收优惠政策以及成本费用的扣除政策。比如行业性、区域性税收优惠资格的申请等。

企业财富安全研究院拥有19年的财税行业经验和专业的税收筹划团队，经历了大大小小的财税案例，解决了众多企业公司各种财税问题，资本运作等问题。可最大程度降低99%企业财富税务风险，安全帮助企业合法合理节税/省税/避税！