小规模开票会计分录

小规模纳税人企业开具普通发票的会计分录是：借：应收账款/银行存款贷：主营业务收入应交税费-应交增值税

小规模纳税人开出的普通发 票，可能只有一个总金额，需要进行价款与税额相分离后，再作账务处理：借：银行存款 （或应收账款） 贷：主营业务收入 [发票总金额÷（1+征收率）] 应交税费—应交增值税 [发票总金额÷（1+征收率）]×征收率修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》第十一条小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户 贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户3、取备用金借：库存现金贷：银行存款4、签定租房合同，交租金。 借：长期待摊费用贷：银行存款5、购置电脑、办公家俱等固定资产。 借：固定资产贷：银行存款6、购置笔、纸袋等办公用品。借：管理费用贷：现金7、支付与销售有关和各项费用。 借：营业费用贷：现金(银存)8、预存税款借：银行存款----纳税户贷：银行存款----基本户9、采购商品，增值税直接记入产品成本中。借：库存商品贷：银行存款10、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。借：财务费用贷：银行存款11、发生销售收入？款项收回。 借：银行存款贷：主营业务收入应交税金----应交增值税=发票金额/(1+4%)*4%结转成本借：主营业务成本贷：库存商品12、月未预提本月工资、福利费。 借：管理费用----工资营业费用----工资贷：应付工资小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简单办法计算应纳税额。按照销售额（不含税）和规定的6%和4%计算应纳税额（现在为3%不区分工业商业），不得抵扣进项税额、可以开具增值税专用发票。其计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。小规模纳税人销售货物或应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，可按下列公式计算销售额，即把含税销售额换算为不含税销售额：销售额=含税销售额/(1+征收率)。

一、小规模纳税人开出发票时，具体账务处理如下：

借：银行存款（或应收账款）

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

二、业务需结转成本的，分录如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

小规模纳税人应当按照不含税销售额和规定的增值税征收率计算交纳增值税，小规模纳税人不进行进项税额的抵扣，在销售货物或提供应税劳务时，只能开具普通发票，不能开具增值税专用发票。

扩展资料：

注意事项：

小规模：增值税征收率为3%。而且销货方只能开具增值税普通发票，采取全额征收的方式，每月销售额低于3万、季度销售额低于9万免征增值税，对方不能抵扣。小规模纳税人不能抵扣进项，只能用来成本冲减所得税应纳税额。

一般纳税人：增值税基本税率为17%，实行差额征税，销项-进项就是征税金额。销货方可开具增值税专用发票也可以开具普通发票。销货方开具的增值税专员公发票，对方可在180天内认证抵扣。另外增值税一般纳税人还有13%、11%、6%、5%等税率。

参考资料来源：百度百科-小规模纳税人

参考资料来源：百度百科-会计分录

参考资料来源：百度百科-增值税发票

小规模纳税人开具发票后就是确认了销售，会计分录为：借：应收帐款（或银行存款），贷：营业收入，贷：应交税费。个人观点，仅供参考。

小规模纳税人开出发票时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税

业务需结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

扩展资料：

企业日后重新购回该项商品时，按照专用发票上注明的商品价款，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税(进项税额)”科目，按实际支付或应支付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目；

同时，将与该购回商品有关的“待转库存商品差价”科目的余额冲减或增加购回商品的成本，借记或贷记“待转库存商品差价”科目，贷记或借记“物资采购”、“库存商品”等科目。

参考资料来源：百度百科-主营业务成本