初级会计实务第9题

第一题：每月应计提折旧24000000/12/20=100000元借：其他业务成本 100000 贷：累计折旧 100000收到租金 120000/12=10000元借：银行存款 10000 贷：其他业务收入 10000 ps：120000应该是每月的租金吧第二题借：固定资产清理10000 累计折旧 90000 贷：固定资产 100000借：银行存款 40000 贷：固定资产清理 40000借：固定资产清理 7000 贷：银行存款 7000借：固定资产清理 23000 贷：营业外收入 23000第三题3.1借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税-销项税额 5100借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 3.9 10天内还款 现金折扣1% PS 打错了吧 应该是2/10,1/20,n/30 不科学借：财务费用 351 银行存款 34749 贷：应收账款 351第四题借：应收账款 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税费-应交增值税-销项税额 17000借：主营业务成本 25000 贷：原材料 25000

（1）该企业1月份各部门的折旧额为：生产经营部门8321元（假定该生产部门只生产一种产品）运输车队2900元，管理部门4150元。借：生产成本 8321 管理费用 4150 经营费用 2900（可以进经营成本） 贷：累计折旧 15371（2）1月6日生产经营部门购进计算机一台，已投入使用，原值12000元，预计净残值为3%，预计使用5年，采用双倍余额递减法计提折旧。借：固定资产 12000 贷：银行存款 12000第一次（2月份）计提折旧：12000（1－3%）*2/5/12＝388借：生产成本 388 贷：累计折旧 388（3）1月10日运输车队购入大货车一辆，主要用于生产车间的原料运输工作，原值84000元，预计净残值率为5%，预计总（行驶）里程为200000公里，2月份行驶800公里，采用工作量法计提折旧。借：固定资产 84000 贷：银行存款 84000第一次（2月份）计提折旧：84000（1－5%）*800/200000＝319.2借：制造费用 319.2 贷：累计折旧 319.2（4）1月17日生产经营部门报废机器设备一台，原值为42000元，预计净残值率为4%，使用期限为10年，实际使用8年零9个月，该设备采用直线法提取折旧。已计提的折旧：42000（1－4%）/10/12*（12*8+9）＝36750借：固定资产清理 5250 累计折旧 36750 贷：固定资产 42000（5）1月25日管理部门购进设备一台，已经投入使用，原值19200元，预计净残值率为4%，预计使用4年，采用年数总和法提取折旧。借：固定资产 19200 贷：银行存款 19200第一次（2月份）计提折旧：19200（1－4%）*3/10＝5529.6借：管理费用 5529.6 贷：累计折旧 5529.6

1、每月租金收入=120000/12=10000元大楼月折旧额=24000000/20/12=100000元。甲企业的账务处理如下：取得投资性房地产时：借：投资性房地产 24 000 000贷：固定资产 24 000 000 （1）计提折旧：每月计提的折旧：24000000/20/12=100000元借：其他业务成本 100000贷：投资性房地产累计折旧（摊销） 100000（2）确认租金：借：银行存款 10000贷：其他业务收入 100002、借：固定资产清理10000 累计折旧90000 贷：固定资产100000借：银行存款40000 贷：固定资产清理40000借：固定资产清理7000贷：银行存款7000借：固定资产清理40000-10000-7000=23000贷：营业外收入230003、借：应收账款 35100 贷：主营业务收入 30000 应交税费-应交增值税-销项税额 5100借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000借：财务费用 351 银行存款 34749 贷：应收账款 3514、借：应收账款 117000 贷：其他业务收入 100000 应交税费-应交增值税（销项税额） 17000借：主营业务成本 25000 贷：原材料 25000

第一题：1、每月收入 借：预收账款10000 贷：其他业务收入10000 2、每月成本 借：其他业务成本100000 贷：累计折旧100000第二题：1、结转固定资产账面价值 借：固定资产清理10000 累计折旧90000 贷：固定资产100000 2、支付清理费用 借：固定资产清理7000 贷：银行存款7000 3、取得清理收入 借：银行存款40000 贷：固定资产清理40000 4、结转清理净损益 借：固定资产清理23000 贷：营业外收入23000第三题：1、销售时确认收入 借：应收账款35100 贷：主营业务收入30000 应交税费--应交增值税（销项税额）5100 2、结转成本 借：主营业务成本20000 贷：库存商品20000 3、借：银行存款34749 财务费用351 贷：应收账款35100第四题：1、确认收入 借：应收账款117000 贷：其他业务收入100000 应交税费--应交增值税（销项税额）17000 2、结转成本 借：其他业务成本25000 贷：原材料25000注意：不要看花眼哦，抄会计分录的时候要分行写。计算过程你不明白的话再追问吧。