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一、1)现金折扣2/10，1/30,N/60的含义；表示10天内付款给予2%的折扣。超过10天30天内付款给予1%的折扣.超过30天60天内付款给予1%的折扣.2）站在甲企业的立场上按总价法进行销售是的会计处理。《1》在销售实现时，借：应收账款——乙企业 1000万贷：主营业务收入 1000万应交税金——应交增值税（销项税额） 170万《2》在发生折让时，借：主营业务收入 50万贷：应交税金——应交增值税（销项税额 2.5万 !!画框红字冲销应该收账款 50万《3》在发生折扣时。 借 银行存款——乙企业 发生在那个期间内扣除后的金额财务费用贷 应该应收账款——乙企业3）分别假定乙企业在10天之内，30之内以及60天时付款，则会计分录分别为10天内。1000万的2%折扣为20万 30天内。1000万的1%折扣为10万 60天为无60天：借：应付账款——甲公司 1000万应该交税金——应该交增值税（进项税额) 170万贷：银行存款 1170万30天： 借： 借：应付账款——甲公司 1000万应该交税金——应该交增值税（进项税额) 170万贷：银行存款 1160万财务费用 10万10天：借： 借：应付账款——甲公司 1000万应该交税金——应该交增值税（进项税额) 170万贷：银行存款 1150万财务费用 20万二、开始计提坏账1、应计提的坏账=1 000 000*5‰ =50000元 （第一年）借：资产减值损失 50000贷：坏账准备 500002、第二年确定坏账6 000元借：坏账准备 6000贷：应收账款—某企业 60003、又收回某企业的坏账2000元借：应收账款 2000贷：坏账准备 2000借：银行存款 2000贷：应收账款 20004、应计提的坏账=1 200 000*5‰ =60000元贷方有余额46000，则补提14000 （第二年的）借：资产减值损失 14000贷：坏账准备 140005、又收回乙企业的坏账5 000元借：应收账款—— 乙企业5 000贷：坏账准备 5 000借：银行存款 5 000贷：应收账款——乙企业 5 0006、应计提的坏账=1 300 000*5‰ =65000元贷方有余额55000 应冲回的坏账10000元借：坏账准备 10000贷：资产减值损失 10000三、1、收到对方提供的材料时�借：受托加工材料 100 000货：应付账款－受托加工材料款 100 000领料及结转人工、制造费时：借：生产成本——人工——制造费——辅料（由我公司购入）——受托加工材料贷：制造费用、工资贷：原材料——X辅料贷：受托加工材料 （这些共80 000）2、完工时：借：产成品贷：生产成本——人工——制造费——辅料——受托加工材料销售时：借：银行存款 11 3600贷：主营业务收入——加工费 80 000应交税金——应交消费税 20000－－应交增值税 1 3600结转销售成本时：借：主营业务成本——加工成本借：应付账款——受托加工材料款贷：产成品四、支付制作费：借：委托加工物资(如是消费税应税产品，消费税计入成本)应交税费-应交增殖税（进项税额）贷：应付账款——乙企业产品入库借：库存商品贷：委托加工物资收回后用于再继续加工应税消费品的：借:委托加工物资应交税费-应交消费税（如是消费税应税产品，消费税可抵扣）-应交增殖税（进项税额）贷：银行存款五、材料成本差异率：（-2-10）/（100 000+200 000）*100％＝一个数自己算吧生产车间领用：100 000元应负担的成本差异：80000×差异率＝A元借：生产成本 80000+A元贷：原材料 80000材料成本差异 A元管理部门领用：60 000应负担的成本差异：60 000×差异率＝B元借：管理费用 60 000+B元贷：原材料 60 000材料成本差异 B元结存发出材料的实际成本借：原材料材料成本差异贷：生产成本管理费用累的要不成了，打的手都累了，你可以不选这个，可别过期就成。
小喵酱一小只
第一章 总论习题11.A 2.B 3.C 4.D 5.A 6.B习题21. ABCDE 2.CDE习题31. × 2.√ 3.× 4.× 5.× 6.√习题4举例略，资产和费用反映了企业资源的分布，其记账方向为借方反映资产和费用的增加，贷方反映资产和费用的减少；负债、所用者权益、收入反映了企业资源的来源，期记账方向为借方反映负债、所有者权益、收入的增加，贷方反映负债、所有者权益、收入的减少。企业的资源分布和资源来源是同一事物的两个方面，所以始终有资产+费用=负债+所有者权益+收入。第二章 货币资金习题11.A 2.A 3.C 4.A 5.C 6.A（同城或同一票据交换区域）7.D 8.B 9.C 10.D习题21.ACD 2.ACD 3.ABCD 4.ABCD 5.ABD习题31.× 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.× 7.× 8. × 9.√10.√习题4资料1① 借：库存现金 200000 ②借：管理费用—水电费 1000贷：银行存款 200000 贷：库存现金 1000③借：其他货币资金-外埠存款 60500贷：银行存款 60500④借：其他应收款--张某 3000 ⑤借：管理费用—差旅费 2300贷:库存现金 3000 库存现金 700贷：其他应收款—张某 3000⑥借：其他货币资金-银行汇票12000贷：应收账款 12000⑦借：待处理财产损溢—库存现金短缺 600 ⑧借：其他应收款--*** 300贷：库存现金 600 管理费用 300贷：待处理财产损溢--库存现金短缺600资料2银行存款余额调节表2008年7月1日项目 余额 项目 余额银行存款日记账余额 256000 银行对账单余额 265000加：银收企未收 12000 加：企收银未收 2000减：银付企未付 4000 减：企付银未付 3000调节后余额 264000 调节后余额 264000第三章 应收及预付账款习题11.B 2.A 3.A 4.A 5.B 6.A 7.C 8.C 9.D习题21. ABC 2.AB 3.ABC 4.AC 5.ABCD习题31．√ 2. × 3.√ 4.× 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√ 10. √习题4资料1① 借：应收票据 1170贷：主营业务收入 1000应交税费---应交增值税 170出票日：5月1日；到期日：8月1日；贴现日：6月10日；票据到期值=1170+1170*3%*1/12*3=1178.78（元）贴现期=20+31+1=52（天）贴现息：1178.78*12%*52/360=20.43(元)贴现净额=1170-20.43=1158.35（元）② 借：银行存款 1158.35财务费用 11.65贷：应收票据 1170③ 借：应收票据 10530贷：主营业务收入 9000应交税费---应交增值税 1530④ 12月31日票据计息日，应计提利息=10530*8%*3/12=210.6（元）借：应收票据 210.6贷：财务费用 210.62009年4月1日票据到期日票据到期值=10530*8%*6/12=10951.2（元）借：银行存款 10951.2贷：应收票据 10740.6财务费用 210.6资料2总价法 ①借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000应交税费—应交增值税1700②借：银行存款 11700贷：应收账款 11700净价法 现金折扣额=11700*2%=234（元）①借：应收账款 11466贷：主营业务收入 9766应交税费-增值税销项税 1700②借：银行存款 11700贷：应收账款 11466财务费用 234资料3① 借：应收账款 585000 ②借：资产减值损失 5000贷：主营业务收入 500000 贷：应收账款 5000应交税费-增值税 85000③借：资产减值损失12000贷：坏账准备 12000④借：坏账准备 4500贷：应收账款 4500⑤ 200000*2%=4000(元) 坏账准备余额为贷方12000-4500=7500（元）借：坏账准备 3500贷：资产减值损失 3500资料4①出票日：9月1日；到期日：11月1日；贴现日：10月1日；票据到期值=80000+80000*5%*2/12=80666.67（元）贴现期=1（月）贴现息：80666.67*8%*1/12=537.78(元)贴现净额=80666.67-537.78=80128.89（元）借：银行存款 80128.89贷：财务费用 128.89应收票据 80000②借：银行存款 35696财务费用 1104贷：短期借款 36800③借：银行存款 40000坏帐准备 1000财务费用 150其他应收款 2500营业外支出 6350贷：应收账款 50000④借：银行存款 40000贷：短期借款 40000
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1 ①借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 229320 财务费用 4680 贷：应收账款 234000 ②借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借 ：银行存款 231660 财务费用 2340 贷：应收账款 234000 ③借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 应交税费——应交增值税（销项税额） 34000 借：银行存款 234000 贷：应收账款 2340004 A公司 借：固定资产 95000 营业外支出——债务重组损失 5000 贷：应收账款 100000 B公司 借：固定资产清理 90000 累计折旧 30000 贷：固定资产 120000 借：应付账款 100000 贷：固定资产清理 90000 营业外收入——处置非流动资产利得 5000 ——债务重组利得 50001 C2 D
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