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酒店、餐饮会计科目： 一、资产类 101 现金 102 银行存款 109 其他货币资金 111 短期投资 113 应收帐款 114 坏帐准备 119 其他应收款 121 原材料 122 燃料 124 低值易耗品 126 物料用品 128 库存商品 131 待摊费用 141 长期投资 151 固定资产 155 累计折旧 156 固定资产清理 159 在建工程 161 无形资产 171 递延资产 181 待处理财产损溢 二、负债类 201 短期借款 203 应付帐款 209 其他应付款 211 应付工资 214 应付福利费 221 应交税金 223 应付利润 229 其他应交款 231 预提费用 241 长期借款 251 应付债券 261 长期应付款 三、所有者权益类 301 实收资本 311 资本公积 313 盈余公积 321 本年利润 322 利润分配 四、损益类 501 主营业收入 502 主营业成本 503 销售费用 504 营业税金及附加 511 管理费用 512 财务费用 521 投资收益 531 营业外收入 532 营业外支出 成本 借 主营业成本 贷 原材料
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服务业会计科目表一、服务业会计科目（一）资产类 1001现金 1002银行存款 1009其他货币资金 1101短期投资 1103应收帐款 1104坏帐准备 1109其他应收款 1201原材料 1202燃料 1204低值易耗品 1206物料用品 1208库存商品 1301待摊费用 1401长期投资 1501固定资产 1505累计折旧 1506固定资产清理 1509在建工程 1601无形资产 1801待处理财产损溢 （二）负债类 2001短期借款 2003应付帐款 2009其他应付款 2101应付职工薪酬 2201应交税金 2203应付利润 2209其他应交款 2401长期借款 2501应付债券 2601长期应付款 （三）所有者权益类 3001实收资本 3101资本公积 3103盈余公积 3201本年利润 3202利润分配 （四）损益类 5051营业收入 5052营业成本 5053营业费用 5054营业税金及附加 5151管理费用 5152财务费用 5251投资收益 531营业外收入 532营业外支出 二、帐务处理程序 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
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可以参照服务业会计科目设置： 一、资产类 101现金 102银行存款 109其他货币资金 111短期投资 113应收帐款 114坏帐准备 119其他应收款 121原材料 122燃料 124低值易耗品 126物料用品 128库存商品 131待摊费用 141长期投资 151固定资产 155累计折旧 156固定资产清理 159在建工程 161无形资产 171递延资产 181待处理财产损溢 二、负债类 201短期借款 203应付帐款 209其他应付款 211应付工资 214应付福利费 221应交税金 223应付利润 229其他应交款 231预提费用 241长期借款 251应付债券 261长期应付款 三、所有者权益类 301实收资本 311资本公积 313盈余公积 321本年利润 322利润分配 四、损益类 501营业收入 502营业成本 503营业费用 504营业税金及附加 511管理费用 512财务费用 521投资收益 531营业外收入 532营业外支出
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