初级会计票据转让处理流程

背书、承兑、贴现

一、参加票据交换的基本要求 商业银行参加中国人民银行组织的同城票据交换，需完成一系列的准备工作。 1．向中国人民银行申请核定交换号码。 参加票据交换的商业银行营业机构，首先要向当地中国人民银行申请交换号，由中国人民银行审查同意后，核发交换号，并通知本城所有参加交换的商业银行。交换号是参加票据交换的营业机构的代号，在参加交换的各类票据上，必须印有交换号，方能进行清分识别。 2．配备专职交换员。 票据交换岗位是机要部位，应严格按照机要部位管理。票据交换员应指定专人，严格遵守票据交换所规则，不准兼管系统内资金汇划清算业务；不准兼管中央银行备付金账户；不准兼管同业存放往来账户；不准兼管内部往来业务。 3．确定交换场次和时间。 一般城市，当地中国人民银行通常每天组织两次票据交换，各商业银行必须严格按照中国人民银行统一规定的交换场次和时间参加交换。 4．清算账户的开立。 参加票据交换的商业银行各营业机构，可以分别直接在当地中央银行开户，每次交换终了，将交换差额在其存款户内直接清算；也可以由该商业银行集中在中央银行开立一个清算账户，每次交换终了，首先以该商业银行为单位与其他商业银行通过中央银行开立的清算账户进行清算，然后该商业银行内部的各营业机构再在系统内通过辖内往来业务进行系统内二次清算。 二、票据提出的核算 1．在办理交换提出业务前，必须做好各项准备工作。 如有关交换网点调整，需先在计算机系统中增加或减少有关交换网点，并注明该网点参加交换的次数。 2．将需提出的借方、贷方凭证分类处理。 商业银行交换提出的凭证可分为借方凭证和贷方凭证。 借方凭证主要有支票、银行汇票、本票等。此时，本行为收款行，他行为付款行。这类凭证又称为代付票据。 贷方凭证主要有各类送款单(如单位提交的缴税凭证，水电费交费凭证等)等。此时，本行为付款行，他行为收款行。这类凭证又称为代收票据。 (1)提出贷方凭证时，业务人员通过计算机系统进行数据录入后，经交易复核后进行账务处理。其会计分录如下： 借：××存款——各付款人户 贷：资金清算往来——同城票据清算 (2)提出借方凭证时，业务人员使用计算机系统进行数据录入，复核无误后分别情况进行账务处理，对即时抵用的票据如本票，应及时将资金划入客户账。其会计分录如下： 借：资金清算往来——同城票据清算 贷：××存款——各收款人户 对需收妥抵用的票据如支票，应暂将资金划入一过渡性科目(其他应付款科目)，待退票时间截止后，再将资金划入客户账。其会计分录如下： 借：资金清算往来——同城票据清算 贷：其他应付款——提出交换专户 过了规定退票时间后，其会计分录如下： 借：其他应付款——提出交换专户 贷：××存款——收款人户 如对方银行来电通知有退票，其会计分录如下： 借：其他应付款——提出交换专户 贷：资金清算往来——同城票据清算 3．将需提出的票据，通过计算机系统打印出同城提出交换计数单、同城提出交换清单和清算表。交换复核人员经核对确认后，在提出凭证、计数单、交换清单、交换清算表上分别加盖当地中央银行规定的交换业务公章，按规定办理交接手续，交给交换员提出。 三、提入票据的核算 票据交换员将提入的各项单证、票据，按规定交接手续，移交票据交换专柜。各行处票据交换柜指定专人当场核对，特别是对提入的贷方凭证要逐笔与票据交换业务专用章并进行勾对，确保票据、计数单、总结表三者相符。核对无误后，进行账务处理。如有退票，应填写“退票理由书”，及时办理退票手续。 1．对提回的贷方凭证，进行账务处理。其会计分录如下： 借：资金清算往来——同城票据清算 贷：××存款——收款人户 如提回的贷方凭证有其他原因不能收账，应作退票处理。其会计分录如下： 借：资金清算往来——同城票据清算 贷：其他应付款——退票专户 下次交换提出退票，会计分录方向相反。 2．对提回的借方凭证，账务处理为： 借：××存款——收款人户 贷：资金清算往来——同城票据清算 如提回借方凭证的付款单位无款支付或其他原因无法办理付款，应及时办理退票。其会计分录如下： 借：其他应收款——退票专户 贷：资金清算往来——同城票据清算 下次交换提出退票，则会计分录相反。 四、票据交换所交换差额的清算 每次票据交换时，各行票据交换员将提出的票据在规定时间内提交给中央银行票据交换所，由于商业银行在票据交换中，对提出交换的贷方凭证和借方凭证与提回的贷方凭证和借方凭证都在定时定点的一场交换中完成，因此，在一次交换中可以在票据交换所中进行交换差额的清算，当场轧计应收或应付资金，并根据存欠差额，填列资金汇划有关凭证，通过中央银行账户当场清算。也就是说，可通过“待清算票据款项”过渡性科目进行，经过汇总轧差清算。如“待清算票据款项”科目余额为借方，则表示本行本次交换为应收差额，其会计分录如下： 借：存放中央银行准备金 贷：资金清算往来——同城票据清算 如“待清算票据款项”科目余额为贷方，则表示本行本次交换为应付差额，其会计分录如下： 借：资金清算往来——同城票据清算 贷：存放中央银行准备金

那叫银行承兑汇票贴现，不叫倒卖汇票交易——承兑汇票的贴现是汇票的收款人通过背书，将汇票转让给被转让人（贴现人），被转让人（贴现人）向转让人支付现款，当然要扣除贴现利息和手续费。国外允许个人（自然人）做票据贴现业务，国内要查一下《票据法》，看其中是否允许个人操作。如果国内不允许，那么个人贴现就违法，如果允许，那么就不违法。

会计作原始票据交接时应有的手续：1、会计必须将原始票据和记账凭证装订成册 ，填写凭证封面，必须填写年度和月份，本月第几本，编号是几号至几号，共有多少张附件，会计和装订人，并签名或盖章。2、造表移交，一式三份，必须填清年月、记账凭证几本，本月编号1——x 。3、实施交接，移交人、接交人、监交人，各执表一份，点验凭证票本，完毕无误后共同签名盖章，将票据打捆移交。

同城票据交换是指在同一票据交换区域内的各家商业银行,在指定的场所内,相互交换代收、代付票据,清算资金头寸的一种业务处理模式,是商业银行间结算工作的一项重要内容.

武汉【恒呈】投、资特色贴现服务。电、联先拨185再拨7159再拨2288.票据最终持有人）只需提供真实有效、背书连续完整的汇票，贴现款即可半小时内到账。一、特色贴现业务：简易的贴现程序：查询验票（约10分钟）→贴现行大额支付系统打款（约20分钟）→企业查询账户确认贴现款到账→银行收票→交易完成。合作伙伴：全国各地各类银行、金融机构等。服务对象：全国各地各类企业、工厂、银行、金融机构等。服务方式：结合每个合作伙伴的优势，提供最适合企业的服务产品，共创双赢。企业只需提供真实有效、背书连续完整的汇票，贴现款半小时内即可到你指定的账户。优势：1、光票：即无需你提供任何背景资料，增值税与合同，票据真实有效即可办理（节约成本）；2、到账速度快：30分钟内可打款到企业指定的任一个或多个对公账户（省时、灵活、高效率）；3、安全：所有操作均在出票银行大厅内完成，企业确认贴现款到账后才收票；4、利率低：低于本地银行贴现利率（大大提高企业资金流动性）。二、如汇票出票行在异地操作程序如下：1. 企业提供清晰的贴现款收款单位名称、帐号、开户银行、开户银行大额支付号的票面复印件传真到我司；2. 我方即发电函向出票银行发查询，查询结果在1-3个工作日内回复。3. 企业准备好真实有效的汇票原件到我方贴现银行的指定银行，验证好汇票原件后，即通过大额支付系统付款，贴现款约20分钟到帐。4. 企业确认贴现款到帐，交易即完成。