并账会计分录

一、月末并账时，基建账套、食堂账套是要做会计分录的；二、月末学校大账做了并账会计分录，次月初学校大账需要做反分录把并入的基建账、食堂账恢复回去，如果这样做就没有必要并账了。举例子是个简单的事，但具体得看你的账套核算中都用了什么科目，好对应合并。

做一张调整的凭证把科目合并，并在摘要栏，写上原因以备后面不好查证。

借一个科目贷一个科目就行（摘要写清楚），比如说一个科目其他应付款另一个科目应付账款，合并成应付账款，就借其他应付款贷应付账款就行了。如果一个科目都是应付账款分开的明细帐合并，那就借应付账款—某某客户贷应付账款—某某客户。以此类推。

如果属于同一明细科目，而且各自的余额正确无误，可能是重复新增科目造成的，可以将余额相加合并，同时，停用其中一个科目。

按编制程序和用途分类，会计凭证按其编制程序和用途的不同，分为原始凭证和记账凭证，前者又称单据，是在经济业务最初发生之时即行填制的原始书面证明，如销货发票、款项收据等。

后者又称记账凭单，是以审核无误的原始凭证为依据，按照经济业务的事项的内容加以归类，并据以确定会计分录后所填制的会计凭证。它是登入账簿的直接依据，常用的记账凭证有收款凭证、付款凭证、转账凭证等。

有利于及时进行会计记录从经济业务的发生到账簿登记有一定的时间间隔，通过会计凭证的传递，使会计部门尽早了解经济业务发生和完成情况，并通过会计部门内部的凭证传递，及时记录经济业务，进行会计核算，实行会计监督。

参考资料来源：百度百科-会计凭证

合并账套要根据具体情况具体分析：1.如果两个公司帐目合并，又能单独核算，只须设置一级科目，把原来的一级科目改成二级科目，把原来的二级科目改成三级科目依次类推，这样一级科目包括两个公司的全部，编制的资产负债表，利润表就是总公司的。按二级科目编制的资产负债表，利润表就是分公司的。2.彻底合并，这样的缺点是不能单独核算两公司的绩效，主要是把B帐一级科目下的余额并入A帐总账中，明细账一般不用动，但有重复的可以合并，例如出现两个应收帐款---张三的情况可以合并。

一、如果是两个企业法人既然是两块牌子，可能是两个企业法人，这时候不能简单并账。如果一定要并账，只能采取吸收合并的方法，将B公司的全部净资产作为出资，投入到A公司，经过验资，并办理B公司的注销登记和A公司的变更登记才能并账。这时候不能根据B公司的账面数并账，要根据评估或经股东双方认可的金额记入A账。二、如果是一个企业法人，两个分支机构1、如果你采用“账结法”，即每月将损益类科目转入“本年利润”会计分录为：直接根据B账的总账余额借：资产类科目贷：负债及权益类科目（包括“本年利润”）摘要：AB并账因为损益类科目已结转到“本年利润”，其余额均为0，所以不需要做分录，将10月份两张利润表汇总，其“本年累计数”即是新账10月份的本年累计数。