贴现利息的会计分录

借：银行存款 财务费用 贷：应收票据

贴现的会计分录为：借：银行存款借：财务费用贷：应收票据

1，贴现期限=90天。到期值-贴现值=净现值=810000-450000=360000。贴现值=面值*贴现息*时间天数=1000000*0.09*90=810000。贴现息=银行对应时间天数的贴现息=1000000*（0.06/120）*90=450000。2，会计分录如下：第一个：借：银行存款360000借：财务费用450000贷：应收票据810000第二个：借：银行存款810000借：财务费用32500（=1000000*0.06/120*1950）贷：应收票据842500第三个：借：银行存款810000借：财务费用190000贷：应收票据10000003，商业汇票持票人持尚未到期的商业汇票，向银行贴现以提早收取款项，而贴现银行为此垫支了该票款并承担了一定的风险，应当收取一定的费用。所以，银行在办理贴现业务时，需要向申请贴现人收取（从贴现额中扣除）贴现息。

带息票据贴现：

借：银行存款（贴现净额）

贷：财务费用（票面利息－贴现利息）

应收票据（面值）

贴现时的会计分录为：

借：银行存款短期借款利息调整

贷：短期借款成本

票据到期，承兑人的银行存款账户不足支付，银行直接扣掉贴现企业的银行存款，此时帐务处理：

借：短期借款

贷：银行存款

审计对票据贴现：

①到期值=2000000+2000000×2.16%×90/360=2010800(元)

②贴现息=2010800×2.475%×30/360=4147.28(元)

③实得贴现款=2010800-4147.28=2006652.72(元)

这个计算结果与企业账面记录有很大的差异。由于企业在核算中，对于带息应收票据期末未提取利息，因此，审计认为，上年度正确会计分录应为：

借：银行存款2006652.72

贷：应收票据2000000

以上内容参考：百度百科-带息票据

带息票据贴现：借：银行存款（贴现净额）贷：财务费用（票面利息－贴现利息）应收票据（面值）带息票据贴现的核算：【例】某企业2007年4月5日销售产品一批，价款30万元，增值税税率17%。收到带息商业承兑汇票一张，年利率12%，期限6个月，企业持有2个月后贴现，年贴现利率为10%。票据到期时，付款单位无资金支付，贴现银行直接从该企业银行账户中将款项扣回。【分析】出票日：4月5日，贴现日：6月5日，到期日：10月5日持票期：出票日—贴现日，贴现期：贴现日—到期日1、4月5日，销售产品：借：应收票据 351000贷：主营业务收入 300000应交税费——应交增值税（销项税额）51000（300000×17%）2、6月5日，带息票据贴现：票面利息＝351000×12%×（6/12）＝21060（元）到期值＝351000＋21060＝372060（元）贴现期＝6－2＝4（月）贴现利息＝372060×10%×（4/12）＝12402（元）贴现净额＝372060－12402＝359658（元）借：银行存款 359658贷：财务费用 8658（21060－12402）应收票据 3510003、10月5日，票据到期：借：应收账款 372060（到期值）贷：银行存款 372060