公积金超额部分的会计处理

向住房公积金管理处报告备案，按照住房公积金管理处意见进行处理，下个月少交即可。那么，会计账目上的处理依旧按照缴纳多少入多少为原则：

借：应付职工薪酬—住房公积金

贷：银行存款

发放工资时

借：应付工资

贷：其他应付款--社保费(职工负担的部分)

贷：银行存款

实际缴纳时

借：管理费用--社保费(企业负担的部分)

借：其他应付款--社保费(职工负担的部分)

贷：银行存款

核算

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。

企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。

先计提应发工资， 借：生产成本 制造费用 管理费用 等 贷：应发工资计提个人应缴部分的公积金 ， 借：应发工资 贷： 其他应交款-公积金计提单位应缴部分的公积金 ， 借：管理费用 贷： 其他应交款-公积金缴纳公积金时 ， 借：其他应交款-公积金 贷 ：银行存款

要是不打算退。补个差额提下。要是有退的。反冲差额。