草莓天天见
工程会计做账流程及会计分录:报产值时:借:应收账款,贷:工程结算;确认合同成本时:借:主营业务成本-工程施工-合同毛利,贷:主营业务收入。工程会计的做账流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
建筑工程会计做账流程及会计分录:
1.建造成本包括直接成本和间接成本。
直接成本项目包括:1)人工费、2)材料费、3)机械使用费、4)其他直接费。
直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目;间接费发生时计入“工程施工—间接费”,期末分配转入“工程施工—合同成本”。
2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款,应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。
经监理工程师审核和建设单位批准,施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证,编制记账凭证。
会计处理:
借:应收账款;
贷:工程结算;
借:营业税金及附加;
贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加。
注:不要将“工程结算”错误理解为收入,“工程结算”是负债类会计科目,不是损益类会计科目。应交税费是按税法的口径计算应交税费,应交税费只能说明营业额的发生,不是收入的发生,两者是有区别的。
3、当建设单位支付工程价款时,施工企业会计处理:
借:银行存款;
贷:应收账款。
注:收取工程款不应确认会计收入。
环球青藤友情提示:以上就是[ 工程会计做账流程及会计分录? ]问题的解答,希望能够帮助到大家!
柠柠2015
订立工程合同不做会计分录合同本身就不能作为会计记账的原始凭证;况且合同还没有履行不能先记账。要等实际业务发生后再记账。确认收入要等工程结束验收开了工程发票才可以。在施工期间发生的业务可以走预收预付账。
dp73711528
报产值时:借:应收账款
贷:工程结算
确认合同成本时:
借:主营业务成本—工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
工程施工是建筑安装企业归集核算工程成本的会计核算专用科目,是根据建设工程设计文件的要求,对建设工程进行新建、扩建、改建的活动。工程施工下设人工费、材料费、机械费、其他直接费等四个明细。
工程施工会计账务处理:
一、本科目核算企业(建造承包商)实际发生的合同成本和合同毛利。
二、本科目可按建造合同,分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
三、工程施工的主要账务处理。(一)企业进行合同建造时发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临时设施折旧费等其他直接费用,借记本科目。
(二)确认合同收入、合同费用时,借记“主营业务成本”科目,贷记“主营业务收入”科目,按其差额,借记或贷记本科目(合同毛利)。
(三)合同完工时,应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲,借记“工程结算”科目,贷记本科目。
参考资料来源:百度百科-工程施工
春雨蒙蒙a2015
工程施工
1、 关于成本的账务处理:
分配工资奖金:
借:工程施工-合同成本-人工费(生产工人工资奖金)
机械作业-工资及附加(机驾人员工资奖金)
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资(项目部管理人员工资奖金)
贷:应付职工薪酬
领用原材料
借:工程施工-合同成本
-材料费
贷:原材料
台班费结算:
借:工程施工-合同成本-机械使用费
贷:应付账款(外部单位)
机械作业(内部设备管理部门提供的台班)
甲供料的账务处理:
甲方拨付:
借:原材料X
贷:应收账款
领用时:
借:工程施工-合同成本
-材料费
贷:原材料
业主方代扣税金的账务处理:
借:应交税金-应交XX税
贷:应收账款-应收工程款-XX单位
项目专门借款发生的利息:
借:工程施工-合同成本-其他直接费
贷:银行存款(新准则新增内容)
委托加工物资的账务处理(适合钢结构制作等委托项目)
拨付物资时:
借:委托加工物资
贷:原材料-XX材料
支付加工费时:
借:委托加工物资
贷:银行存款(应付账款)
收回加工物资:
借:原材料-XX
贷:委托加工物资
分包方领取材料的核算
领用时:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:原材料-XX材料
分包单位领用甲供料的处理:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:原材料-甲供材料-XX材料
支付的处理:
借:应付账款-应付分包款-XX单位
贷:银行存款
分包成本的确定
借:工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷:应付账款-应付分包款-XX单位
爱吃糖z
借:应收账款
贷方肯定是工程结算收入。而不能是成本。
而如果,借:工程结算成本。
贷方必须为:原材料。(如建筑施工所需要的所有材料)
扩展资料:
企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。
收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
防止虚列应收账款,虚增销售收入:
企业为了体现经营业绩,或为了完成承包任务,就会利用年底结账时,人为地虚列销售收入、挂往来账、虚增利润。
待下一年初,再用红字将此笔虚列的往来账冲掉。如审计人员在审阅某企业商品销售利润明细表时,发现该企业12月份毛利率比其他月份高出几倍,
通过详细审查,发现该企业的一笔销售收入未结转成本,且对应的应收账款账户名经函证查无此单位,经查问财务人员,才知是企业领导人为完成承包任务而在年底虚增的一笔收入。
参考资料来源:百度百科-应收账款
青岛崂山逗号
报产值时:借:应收账款
贷:工程结算
确认合同成本时:
借:主营业务成本—工程施工-合同毛利
贷:主营业务收入
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方,或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:
第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;
第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;
第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;
第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;
第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。
参考资料来源:百度百科-会计分录
优质会计资格证问答知识库