注册会计师税法重要性总结

【导读】注册会计师考试科目有六个，《税法》科目只是其中之一，对于2021年考生，想要在规定的时间内完成注册会计师考试，快速拿到相应的证书，就需要对注册会计师各科目的重难点进行全面了解，制定针对性学习策略，同时也要掌握一些好的、有效的刷题方法，这样才能保持更高的学习热情和效率，那么注册会计师《税法》重难点是什么?如何进行必要刷题呢?一起来看看吧。

1、注册会计师税法重难点

(1)税法中喜新不厌旧的新增考点

税法近几年变化较多，从2016年营改增到2020年资源税改革，每年税法考试大纲都会有新调整的内容。以CPA税法考试的规律来看，新增考点，新调整的考点历年出题概率较大，其中2020年中涉及到新增和调整的考点例如：增值税中的加计递减政策、留抵退税政策;资源税法大面积的修订等，复习中一定要重点关注哦!

(2)税法中性价比之王各路小税种

当大家看到这里一定会疑惑，一路学习下来，我们更多关注的不应该是流转税和所得税吗?流转税和所得税我们要重视这个毋庸置疑，但小税种值得我们花费相关的精力去琢磨么，值得!首先，从第六章城市维护建设税法和烟叶税法到第十一章车辆购置税法、车船税法和印花税法，这五章内容加在一起分值大概有30分左右;其次，小税种考核重点比较清晰，计算简单，容易得分，我们要重视!

(3)税法中的两座高山增值税法、企业所得税法

增值税法和企业所得税法常年来盘踞在CPA税法考试中综合题的位置，这两章难学，难懂，难算，难得分!其中增值税法因为近几年营改增导致内容一直都有变化，然后增值税应纳税额计算是重点部分，2020年的考试中关于增值税应纳税又有部分新增内容，所以重点中的重点一定要学习透彻;企业所得税法同样是考试的重难点，其中关于应纳税额计算中扣除项目的限额、不得扣除的项目是高频考点，后半部分企业所得税的税收优惠与应纳税额的结合等都需要我们重点关注。重难点我们明确后，后三节是考试分数最多的点，也很容易丢分，这部分一定要多做题，从做题中找知识漏洞，题目错的多不可怕，怕的是不做题。

2、注册会计师税法刷题方法

CPA税法可以说是CPA六门科目中常识点最琐细的，一起又有必定的计算量，所以税法只学习常识点，不做题，是很难学习透彻的。多做题，做好题，在做题的过程中发现学习的盲点，总结易错考点等，有利于愈加全面地把握常识点，一起经过做题又可以提高做题速度，可谓一举多得，,在第二轮刷题中咱们需要把握以下这些技巧：

(1)必定要学习考题。CPA税法考题发布的数量有限，但全体质量较高，有必定的借鉴含义，尤其是一些重复出题的经典考点，必定是考试的要点内容。那么考生必定要把考题当作是常识点来学习，经过考题把握历年的考试要点，出题思路等，全面站在考题的角度上提高对常识点的了解。

(2)必定要落笔做题。CPA税法中的客观题45分，主观题60分，也便是说CPA税法要点考的是主观题。那么为了保证主观题的得分率，那么我们必定多练习，多做题，培育做题的思路。并且在大题解题的过程中要培育跨章节思考问题的习惯，例如关税、消费税和增值税相结合的计算题，例如契税和土地增值税结合的问题等等，温习时要注意对比总结，融会贯通。

(3)必定要重视错题。很多考生喜欢做新题，做过的标题对错都不管了，这样其实是浪费资源因小失大的。请我们必定要重视错题，无论是客观题还是主观题，错题必定要特别标明，并进行二次学习和计算，直到完全做对，完全弄理解为止。

(4)必定要回归考点。最后我们无论是做多少标题，其终究的目的便是把握常识点，所以我们要对标题进行总结，了解标题查核的常识点，进一步回归到常识结构中，便于更进一步学习把握常识点。

关于注册会计师税法重难点及注册会计师税法刷题方法，就给大家介绍到这里了，希望对大家能有所帮助，也希望大家能够稳扎稳打，在重难点知识指引下，高效刷题，更多注册会计师通关经验分享，欢迎大家持续关注，祝大家成功!

这首先要从这两种考试的差异谈起：注册会计师(CPA)考试是注册会计师协会组织的注会执业资格的考试，2015年11月20日开始报名的税务师(TA)考试是税务师协会组织的税务师职业资格的考试。执业资格与职业资格一字之差，前者是准入考试，后者是水平考试。

专业性差异

在涉税领域，税务师更具有专业性。并且CPA考试与TA考试存在专业的差异，这种专业的差异也带来了税法考试命题上的差异。注册会计师考试的主科是会计和审计，税法在CPA考试中以一个科目出现，而且属于副科。税务师税法考试的主科就是税法Ⅰ、税法Ⅱ、涉税服务实务这三科，其中税法Ⅰ包括了我国商品劳务税的各个税种，这些税种的计税依据与销售额、劳务服务额等流转额直接相关，而税法Ⅱ包括了我国所得税、财产税、特定行为税的税种，计税依据与所得额、财产价值或数量以及财产收益等等相关。涉税服务实务科目则涵盖税收程序法、涉税会计、纳税申报具体操作、纳税检查、税务代理等内容。

执业目的差异

注册会计师的财务审计，是依据会计法律、法规，对被审计单位财务报表是否真实和公允发表意见，其执业行为的目的是对股东等投资者负责。税务师的涉税鉴证是依据税收法律、法规，对被鉴证单位涉税事项的真实性、合法性发表意见，从而为税收征纳双方提供合法、准确的涉税信息，其执业行为的目的是对国家税收利益和纳税人合法权益负责。

由于执业目的不同，注册会计师同时提供“审计业务”和“非审计业务”,可能会造成审计质量的下降。根据管理学原理，管理决策行为与管理决策评价要进行比较恰当的分离，因为管理者很难对自身的决策行动效果作出公正和客观的评价；同样，如果注册会计师从事非审计服务中的管理咨询服务，则很容易置身于企业管理者的位置，导致其审计工作难以客观、公正。

其实，到底是考注册会计师还是税务师主要还是要看你自己，看你自己想要从事审计类工作还是涉税类工作，但是小编觉得，如果精力充沛，完全可以把两个证书都拿下，双证在手，掌握更多财会知识，就业层面就会更宽泛。

一般来说，同时报考注会和税务师两个考试有一举两得的效果，是一种比较好的报考策略。虽然税务师考试和注会考试是不同的两个考试，但是因为有了注会知识的积累，对于备考税务师来说会轻松许多。两者考试范围有很多重叠的地方，税务师的财务与会计和注会的会计、财管，税务师的税法一、税法二和注会的税法，税务师的涉税服务相关法律与注会的经济法都有一定的联系。如果报考了税务师而又报考了注会的相关科目，可以同时复习两个考试，取得双赢的效果。

而且，两个考试都需要5年通过全科，从时间上看，是比较充裕的。细细比较，这两个证书更是有着千丝万缕的联系。

一、考试的性质及职业发展方向

(一)考试的性质

首先要从这两种考试的差异谈起：注册会计师考试是注册会计师协会组织的注会执业资格的考试；税务师考试是人事部组织的注册税务师执业资格兼职称性质的考试。

(二)职业发展方向

税务师发展方向主要有税务师事务所、税务咨询、税务顾问等方向，可以依法进行涉税鉴证业务。税务师证书对会计人员非常关键和重要，是社会认同度比较高的证书。

注册会计师发展方向主要有会计师事务所、企业、事业单位、投行、商业银行、跨国公司、咨询公司等，发展方向非常广。

二、考试科目

(一)注册会计师

考试划分为专业阶段考试和综合阶段考试。考生在通过专业阶段考试的全部科目后，才能参加综合阶段考试。

专业阶段考试科目：会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目;

综合阶段考试科目：职业能力综合测试(试卷一、试卷二)。

(二)税务师

税务师考试设5个科目，具体是：《税法(一)》、《税法(二)》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。

四、考试方式

注册会计师自2012年开始实行机考，税务师自2015年开始实行机考。

五、免试规定

(一)注册会计师

1.免试条件

有高级会计师、高级审计师、高级经济师和高级统计师或具有经济学、管理学和统计学相关学科副教授、副研究员以上高级技术职称的人员(简称免试申请人)，可以申请免予注册会计师全国统一考试专业阶段考试1个专长科目的考试。

2.豁免规定

(1)内地与香港部分注会考试互免

根据最新文件：取得香港会计师公会专业资格课程全科合格证的人员在报名参加中国注册会计师全国统一考试时可以申请豁免“会计”、“审计”、“财务成本管理”和“公司战略与风险管理”四个科目;参加内地注册会计师全国统一考试并全科合格的人员，在报名应考香港会计师公会的专业资格课程时，可以豁免香港会计师公会专业资格课程的“企业财务”、(2)中国CPA可豁免美国CMA/CFM证书PART-1考试

国际著名的美国注册管理会计师协会IMA也于2005年年初，豁免中国CPA参加该协会的CMA(美国注册管理会计师)和CFM(美国注册财务管理师)证书的PART-1考试。中国CPA可以(3)中国CPA与ICAEW的ACA考试互免

2008年1月9日，中注协与英格兰及威尔士特许会计师协会(ICAEW)签署考试互免协议。根据协议，参加中国注册会计师全国统一考试并取得全科合格的中注协会员报名参加ICAEW的ACA考试时，可以豁免会计、鉴证、公司和财务、法律、管理信息、税收原理、审计与鉴证、税法、财务会计等9个科目的考试;通过ACA考试的ICAEW会员在报名参加中国注册会计师全国统一考试时，可以豁免财务成本管理和审计等两个科目的考试。

(4)中国CPA可豁免国际AIA证书12门课程

根据国际AIA最新规定：参加中国注册会计师全国统一考试并取得全科合格的中注协会员报名参加AIA考试时，可以豁免12个考试科目的考试。

(二)税务师

1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可免试《财务与会计》科目。

2.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的。可免试《涉税服务相关法律》科目。

六、合格标准

注册会计师的每门课程的合格标准均为60分(包括专业阶段和综合阶段)；税务师合格标准均为84分(满分140)。

两个考试虽还有较长的备考时间，但是时间如流水，一去不复返。所以不管是准备注会或税法单门的考试，还是二者皆备考，现在都是很好的开始备考时机，只有认真努力过才能心安理得获回报。

联系：

1，都是税法。也就是说，考核范围相同，考核内容相同，这是共同的基础。

2，都是资格考试有一定难度的科目。无论是注册会计师的税法，还是税务师的税法一、税法二，这五个分支机构都存在困难。

3，税法的目的是为了实施。税务师和注册会计师的考试不会有理论上的困难。因此，只要我们努力多读书、多记忆、多思考，我们在学习中就会取得很大的进步，多总结。

区别：

1，税法主体的分类和地位不同。

注册会计师考试的主要科目是会计和审计。

税法在注册会计师考试中是一门学科，而不是附属学科。税务代理人税法审查的主体是税法一、税法二和涉税服务实务，其中税法一包括我国各类商业服务税，税法二的计税依据、销售额、服务金额等包括我国所得税、财产税和特定行为税的税种。

计税依据与收入、财产价值或数量、财产收入等有关，涉税服务业务的主体包括税收程序法、涉税会计、纳税申报的具体操作、税务稽查、税务代理等，但其本身的考核权重较之税法本身，税务代理人的税法比注册会计师的税法要难一点。

2，税务师和注册会计师在税法主张上是不同的。

纳税评估的层次性要求纳税评估具有政策性、综合性、理论性和实践性的特点。其中，体现了从业者所要求的灵活性、规划性和会计结合性的科目，在税务相关服务实践中得到了生动的体现。

考试实践要求税法试题具有基本政策性和计划性分析的特点。

CTA教材很容易理解，而CPA教材有时很难理解。税务教师考试教材中有一定的税务理论知识，其税务理论比注册会计师多，是助教教材的一个优势有些朋友学税法有困难，因为他们不懂税法的一些基本问题。

税务教师考试教材中有解释时更便于理解。税法中存在一些实际问题。有一个单独的主题叫做“税务相关服务实践”。因此，第一、二中学的税法侧重于解释税种，很少涉及程序。