maggie13050
工程施工
1、 关于成本的账务处理：
分配工资奖金：
借：工程施工-合同成本-人工费（生产工人工资奖金）
机械作业-工资及附加（机驾人员工资奖金）
工程施工-合同成本-间接费用-管理人员工资（项目部管理人员工资奖金）
贷：应付职工薪酬
领用原材料
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
台班费结算：
借：工程施工-合同成本-机械使用费
贷：应付账款（外部单位）
机械作业（内部设备管理部门提供的台班）
甲供料的账务处理：
甲方拨付：
借：原材料X
贷：应收账款
领用时：
借：工程施工-合同成本
-材料费
贷：原材料
业主方代扣税金的账务处理：
借：应交税金-应交XX税
贷：应收账款-应收工程款-XX单位
项目专门借款发生的利息：
借：工程施工-合同成本-其他直接费
贷：银行存款（新准则新增内容）
委托加工物资的账务处理（适合钢结构制作等委托项目）
拨付物资时：
借：委托加工物资
贷：原材料-XX材料
支付加工费时：
借：委托加工物资
贷：银行存款（应付账款）
收回加工物资：
借：原材料-XX
贷：委托加工物资
分包方领取材料的核算
领用时：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-XX材料
分包单位领用甲供料的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：原材料-甲供材料-XX材料
支付的处理：
借：应付账款-应付分包款-XX单位
贷：银行存款
分包成本的确定
借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷：应付账款-应付分包款-XX单位
cuteorange290
按施工企业会计制度设立会计科目核算，不管企业规模大小，有税务纳税登记都有按会计规则记账。所有乱七八糟的发票，属于合法发票按有关科目编制记账凭证，属于不合法发票会计有权退回出纳，并及时向公司领导汇报不合法发票原因。没有工资表会计当然没原始记账，影响了整个财务当期限损益，只能作计提实际准则工资计入当期损益，到年终后做税前工资差异调整，如果年终还没有员工实际支出工资表，属于你公司财务不建全，而且税务会当你公司加大成本费用按偷税行为处罚的，和按行政法规的规定计算交纳有关各项税款。请见下列税法：所得税法第二十一条 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
优质会计资格证问答知识库
