飞鸟鱼虫菲菲
作为财务经理，需要每月参与经营分析会议或季度、半年度、年度经营分析会议。这对财务人来说，无疑是对财务分析专业知识及对公司管理情况了解及沟通、表达能力和相关专业技巧的一项考验。
那么，在召开会议前需要注意哪些事情呢？如何做好经营分析？
01、 关于财务分析普遍存在的困惑
1.目标不明
报表数据堆砌事实，不加提炼，报表内容缺乏针对性和时效性，高层看了不知道要决策什么，也不知道该向下面要什么样的数据。
2.逻辑不清
数据很多，指标很多，报表也很多，但是那个指标是那个数据得来的？指标之间的关联性不强，高层需要自己去琢磨，好比“雾里看花，水中望月”。
3.数据口径
数据口径不一致，财务和业务部门在管理会上争吵不清，很有可能会有“第三套”数据。
4.效率低
大量财务和业务都在做数据统计，层层加工，数据却不准确，无法追溯，效率很低，最好的决策时机常常错过。
5.难以促进管理改善
每次数据有问题或者偏差，各个部门胡乱找借口，推卸责任，解释的原因都不一样。
6.无法持续积累
无法形成持续积累，报表年年改，指标月月变，好不容易有点感悟，下个月又要变了。
2、 财务分析、经营分析的区别？
报表是做给谁看的？
高层：财务分析（财务报表）与经营分析（经营管理分析或报告）
中层：经营分析（经营管理分析或报告）
报表类型？
管理报表
会计报表
税务报表
统计报表
经营分析三个基本元素：
1. 指标和报表--以事实为基础
2. 分析报告--分析和发现以事实为基础的问题
3. 分析会议--从问题讨论到行动计划
管理=实时数据+分析预警+判断决策
经营报表之功能：
监控与分析业绩表现
沟通传达分析结果
财务分析
绩效管理
3、 如何构建企业的经营分析体系？
第一步： 基于企业战略目标和业务流程，建立一套能够衡量业务运营效率的指标体系和稳定的分析结构；
第二步 ：围绕经营分析指标，构建标准化报表报告体系，建立指标-报表/报告-数据之间的逻辑关系；
第三步 ：将报表和会议相结合，明确不同的会议需要提供的报表数据和分析一体，通过会议有效发挥数据分析对管理改进的应用效力，积累企业管理知识和智慧；
第四步 ：利用信息化工具，提供实时的报表体系和多维度的分析方式，提高数据的加工效率，丰富报表的展现方式；
第五步 ：建立经营分析长效落实机制，制定经营分析阶段的计划目标、明确管理机制，逐渐形成用数字管理的企业文化。
1、建立经营分析(绩效评估)指标体系
以客户为导向建立经营分析指标体系
• 理解企业战略：了解企业战略，明确公司未来走向
• 理解行业商业模式：了解公司业务、培养业务敏感性
• 理解管理层的考核重点
• 理解企业面临的机遇与挑战
经营分析人员的高度决定了报告的深度
关键业绩指标、绩效考核指标、经营分析指标
西南航空-BSC-关键成功因素法
2、定义管理报告
定义报告需求
• 建立信息需求收集机制
• 评估信息获取的可行性及成本效益性
建立报告体系
• 建立报告体系要点
• 确定报告周期
• 管理报告数据的采集
• 管理报告的报送
其它分析报表
• 可行性分析报告
• 商业计划书
典型财务分析季报框架
典型的制造业企业报表框架：
• 经营环境分析
• 新订单分析
• 收入分析
• 销售成本和毛利分析
• 净利润分析
• 营运资本分析
• 运营分析
• 固定资产投资情况，大的建设项目进展以及投资超支或节余情况
• 产品质量情况
• 竞争对手的发展状况（新产品，新服务，价格策略，新技术，新市场策略）
• 下一季度以及全年的业务展望，主要是收入和盈利情况
零售行业-财务报告数据体系
经营分析的基础工作
比较数据的准备
• 企业内部历年的信息
• 关联公司信息
• 企业的产品和行业信息
• 竞争对手信息
• 市场信息
• 财务标杆
责任中心的配置
• 利润中心
• 成本中心
• 项目中心
费用性质的划分
产品BOM结构的建立
数据信息搜集的程序建立
基本经营分析方法一般包括
• 比较法
• 本期实际与前期实际的比较
• 本期实际与计划的比较
• 本期实际与同行业或本企业平均或最佳水平的比较
比率法
• 结构比率法
• 相关比率法
因素分析法
• 差额分析法
• 连环替代法
4、 经营分析会上，财务人应如何汇报？
1、经营分析和会议体系相结合
2、公司经营分析会议体系
华为“一报一会”
一报：经营分析报告
一会：经营分析报告讲解会
负责人：EMT成员XXX
范围：全球各大片区、代表处
操作模式：财务、市场、运作支持一起完成报告，一把手宣讲。
3、财务分析报告的三个层次
1、作检查，找出异动指标
2、下诊断，揭示异动指标背后的业务原因
3、开药方，针对问题给出可操作的解决措施
华为财务分析的框架
上期重大问题回顾
主要KPI完成情况
专项分析
•增长性分析
•盈利性分析
•流动性分析
本期预测
重要问题总结
特点是什么呢？
围绕三张报表进行，紧扣KPIl 分析贴近财务金三角
为管理服务，闭环作业
第一个闭环：上期重点问题解决
第二个闭环：主要财务KPI完成情况
第三个闭环：下季度及年度预测
最后：改进建议
如果改进建议能落实责任人，框出时间节点，分析报告就更牛了，相当于变成了实施纲领。
5、 经营分析如何从优秀走向卓越
1、 日积月累，持续不断改进，监控、分析与支持商业表现
2、财务分析重在 有用 ，不要过分追求专业形式（必要的美化也是需要考虑嘀）。
3、财务分析要“ 客户导向 ”，抓住主要需求，不要过分追求全面。
4、一份 迟到 的完美报告没有任何用处。
5、财务分析报告应当 精简 。在多数情况下，不要超过2页。如果实在需要较长的篇幅，务必开门见山列出主要结论，让人一目了然。
6、不要因为自己的需要而给业务部门造成过大的压力，他们的主要责任不在给你提供数据，而是打拼市场。
7、财务分析不要停留在“就数字论数字”的层次，要更进一步，探求数字背后的原因。
8、财务分析要做到 “范式的报表，个性的解读” 。
9、 不理解业务模式的财务人员撰写不出高质量的财务分析报告。
10、财务分析的最终目的应当是 促成行动 。所以，最好在报告的结尾加上你的建议。
飞天小懒猫er
一、经营分析的目的
1、首先要为分析提供内部资料和外部资料。内部资料最主要的是企业财务会计报告，财务报告是反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括会计主表（资产负债表、利润表、现金流量表）、附表、会计报表附注等。
2、通过对它的分析为投资者、债权人、企业经营管理者提供决策的依据。分析指标主要有：净资产收益率、资本保值增值率、主营业务利润率、盈余现金保障倍数、成本费用利润率等。
3、企业偿还短期债务和长期债务的能力强弱，是企业经济实力和财务状况的重要体现，也是衡量企业是否稳健经营、财务风险大小的重要尺度。分析主要指标有：资产负债率、已获利息倍数、现金流动负债比率、速动比率等。
二、经营分析的重要性
把财务报告中的实物指标和货币指标结合起来,能从不同角度分析企业的经营状况。
知晓企业的经营活动是根据人的行为进行的，因而人的因素起着决定性作用。人的作用主要指每个人的能力和积极性，而决定集体效率的是管理体制和组织结构。
表明企业经营素质好,企业应采取积极推进策略，掌握由稳定理想型→成长型→稳定理想型，或稳定理想型→积极扩大型→稳定理想型的一般规律，使企业健康发展。
扩展资料：
按照分析的对象不同分析
1、资产负债表分析。主要从资产项目、负债结构、所有者权益结构方面进行分析。资产主要分析项目有：现金比重、应收帐款比重、存货比重、无形资产比重等。负债结构分析有：短期偿债能力分析、长期偿债能力分析等。
2、利润表分析。主要从盈利能力、经营业绩等方面分析。主要分析指标：净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率、成本费用利润率、销售增长率等。
3、现金流量表分析。主要从现金支付能力、资本支出与投资比率、现金流量收益比率等方面进行分析。分析指标主要有：现金比率、流动负债现金比率、债务现金比率、股利现金比率、资本购置率、销售现金率等。
参考资料来源：百度百科-企业经营分析
创艺麦香包
一、服从领导,热心本职工作,忠于职守,坚持原则,当好分管领导参谋。 二、认真学习“会计法”和“会计达标标准”。 三、每学期协助总务主任编造学校预算计划并严格执行财务预算,加强预算内外资金的核算的管理工作。 四、分清资金渠道,费用开支范围和开支标准,正确、合理安排好各项资金。 五、按照经济核算原则,定期(每月、每季度、半年、全年)检查分析学校预算的执行情况和财务状况。 六、检查,监督各部门经费使用情况,考核资金的使用效果。 七、根据上级财务主管部门规定,认真编造、按期上报各类报表,做到准确无误。 八、熟悉有关方针政策和规定,带头做好执行、宣传和督促工作。 九、对不符合制度规定的收支或手续不全、凭证不实者的有权拒付,属于明显违反财经纪律的行为,必须坚决抵制。 十、加强学习,不断提高业务水平,练好基本功,按规定认真做好总帐、算帐、报帐工作,保证做好帐表准确及时情况真实可靠,手续严密清楚。 十一、经常向学校领导和总务主任请示,汇报工作,如实反映情况,积极提出意见。 十二、实行财务民主,经常听取意见、自觉接受群众监督。 一 十三、当上级部门和财政、税务、银行等部门来校了解、检查财务会计工作时,应主动提供有关资料,如实反映情况。 十四、妥善保管会计凭证、帐册、报表等档案资料,并定期立卷归档。 十五、认真参加业务会议,做好记录,及时向有关领导汇报。 十六、与学校财务出纳人员经常保持业务上的密切联系,做到相互配合,积极支持。 十七、认真完成学校领导交办的各项会计任务。 规定的财务制度和标准,管理好学校一切经费和资金,贯彻勤俭办学的原则,充分发挥资金使用的经济和社会效益。 (1) 有权要求本单位有关部门、人员认真执行国家批准的计划、预算、遵守国家财经纪律和财务会计制度,如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并向本单位领导人报告。对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗上级等违法乱纪行为,会计人员必须坚决拒绝执行,并向本单位领导人或上级机关、财政部门报告。 (2) 有权参与本单位制定工作计划,根据本年度工作任务编制经费预算(财务收支计划),签订经济合同,参加有关的生产、经营管理会议。 (3) 有权监督、检查本单位有关部门的财务收支、资金使用和财产保管、收发、计量检验等情况有关部门要提供资料,如实反映情况。
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